Effektiver Steuersatz Definition & Beispiel |

Was es ist:

Der effektive Steuersatz ist die durchschnittliche Rate, mit der eine Person ist Besteuerung des Erwerbseinkommens oder des durchschnittlichen Steuersatzes einer Körperschaft vor Steuergewinnen.

So funktioniert es (Beispiel):

Die Formeln für effektiver Steuersatz lauten wie folgt:

Individuell: Gesamtsteueraufwand / Steuerpflichtiges Einkommen

Konzern: Gesamtsteueraufwand / Ergebnis vor Steuern

Effektive Steuersätze vereinfachen Vergleiche zwischen Unternehmen oder Steuerpflichtigen. Dies gilt insbesondere dann, wenn ein progressives oder mehrstufiges Steuersystem besteht. Für Personen, die progressiven Steuern unterliegen, werden unterschiedliche Einkommensteuersätze mit unterschiedlichen Steuersätzen besteuert. Das folgende ist ein hypothetisches Beispiel:

Firma A

Jährlicher Vorsteuergewinn = $ 600.000

Gezahlte Gesamtsteuer = ($ 100.000 * 10% + $ 400.000 * 15% + 100.000 * 25%) = $ 95.000

Effektiver Steuersatz = $ 95.000 / $ 600.000 = 15,8%

Firma B

Jährlicher Vorsteuergewinn = $ 900.000

Gezahlte Gesamtsteuer = ($ 100.000 * 10% + $ 400.000 * 15% + $ 400.000 * 25%) = $ 170.000

Effektiver Steuersatz = $ 170.000 / $ 900.000 = 18,9%

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Warum es wichtig ist:

Beachten Sie im obigen Beispiel Sowohl Unternehmen A als auch Unternehmen B befinden sich in der Steuerklasse 25%. Dies bietet jedoch keinen angemessenen Vergleich ihrer Steuerbelastung. In Wirklichkeit hat Unternehmen B viel mehr Geld mit der höchsten Rate besteuert als Unternehmen A und muss fast doppelt so viel Steuern zahlen.

Glücklicherweise ist der Unterschied deutlich sichtbar in dem höheren effektiven Steuersatz von Unternehmen B (18.9 % vs. 15,8%). Daher ist der effektive Steuersatz in der Regel ein genauerer Ausdruck der Steuerverbindlichkeit eines Unternehmens als sein Grenzsteuersatz.

Es ist wichtig zu beachten, dass der Betrag der von einer Einzelperson oder einem Unternehmen tatsächlich ausgezahlten Steuerzahlungen wesentlich von den Steuern abweichen kann Höhe des Steueraufwands in einem bestimmten Zeitraum. Dies liegt daran, dass die meisten Unternehmen zwei verschiedene Abschlüsse erstellen: einen für die Zwecke der Berichterstattung und einen für die Steuerzwecke.

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