Dies ist das erste Jahr, in dem gleichgeschlechtliche verheiratete Paare gemeinsame Steuererklärungen einreichen können

Dieses Jahr ist das erste Jahr, in dem gleichgeschlechtliche Paare Einkommensteuererklärungen nach dem Windsor v. US Fallzeit. Der Fall Windsor war natürlich die entscheidende juristische Herausforderung gegen das Defense of Marriage Act, in dem der Oberste Gerichtshof der Vereinigten Staaten eine frühere Entscheidung des US Second Circuit bestätigte, dass DOMA eine verfassungswidrige Verletzung gleichwertiger Schutzrechte darstellt.

Vor Windsor untersagte das Gesetz über die Verteidigung der Ehe, dass Bundesbeamte gleichgeschlechtliche Ehen für Zwecke der Bundesgeschäftsarbeit anerkannten. So mussten selbst gleichgeschlechtliche Paare mit gesetzlich vorgeschriebenen Heiratsurkunden in den Staaten, in denen sie gewährt wurden, Bundessteuern als Einzelsteuerzahler / Haushaltsvorstand anmelden.

Der Fall Windsor öffnete die Tür für das Finanzministerium, das den Internal Revenue Service beaufsichtigte, um im letzten August anzukündigen, dass gleichgeschlechtliche Paare, die in jedem Staat über eine gültige Heiratsurkunde verfügten, als rechtmäßig verheiratet angesehen würden, auch wenn Sie lebten nicht in dem Staat, der ihnen die Heiratsurkunde verlieh. Infolgedessen können gleichgeschlechtliche Ehepaare nun aus den gleichen elenden und verwirrenden Steueroptionen wählen, die auch heterosexuelle Paare bieten.

Wer kann als verheiratet einreichen?

Sie können sich als verheiratet anmelden, wenn Sie eine Heiratsurkunde haben. Inländische Partnerschaften und zivile Gewerkschaften zählen für diesen Zweck nicht. Sie müssen nach den Gesetzen des Staates, der die Lizenz erteilt hat, technisch verheiratet sein.

Betrachten Sie die Änderung der Rendite

Das Steuerrecht ist rückwirkend, um den Status der Eheschließung von gleichgeschlechtlichen Paaren zu bestimmen. Das heißt, wenn Sie vor 2013 verheiratet waren, haben Sie die Möglichkeit, eine geänderte Rendite einzureichen. Dies bietet gleichgeschlechtlichen Ehepartnern eine potenziell mächtige Option: Sie können die Steuerjahre vor 2013 zurückgehen und Ihre Steuerschuld nach den Regeln für verheiratete Paare neu berechnen. Wenn Ihre Steuerschuld niedriger ist als verheiratet, als alleinstehend, können Sie die niedrigeren Steuern nutzen, indem Sie ein Formular 1040X zusammen mit den anderen relevanten Steuerformularen einreichen, die Änderungen aufgrund neuer Informationen enthalten. Genauso mächtig haben Sie jedoch eine Option. Sie müssen dies nicht tun, und in der Tat sollten Sie dies nicht tun, wenn Ihre Berechnungen ergeben, dass Sie eine Ehestrafe erhalten, wenn Sie Ihren Steuerstatus ändern. Dies ist möglicherweise ein großes Problem, wenn Sie beispielsweise für ein Jahr von Ihrem Ehepartner getrennt waren. Steuerabzüge für getrennt eingereichte verheiratete Personen sind sehr begrenzt.

Wir versuchen immer noch herauszufinden, wie das für Staaten funktioniert, die gewöhnliche Ehen anerkennen. Die generelle Stoßrichtung der SSM-Rechtsprechung ist jedoch, dass Gesetze, die Heteropaaren, wie die Ehe mit gewöhnlichem Recht, zugute kommen, auch gleichgeschlechtlichen Paaren zugute kommen müssen. Meiner Meinung nach ist es so, dass alle Herausforderungen, die sich aus der Ehe zwischen gleichgeschlechtlichen Paaren ergeben, in Staaten, die gemeinsame Gesetze anerkennen, letztendlich zu Gunsten des gleichgeschlechtlichen Steuerpflichtigen gelöst werden. Dies gibt jedoch gleichgeschlechtlichen Ehepartnern eine weitere Planungsmöglichkeit. Im Allgemeinen muss sich das Paar selbst in Staaten, in denen die Ehe nach dem Common Law zulässig ist, öffentlich und äußerlich als verheiratet präsentieren.

Wer sollte als verheiratet einreichen?

Die individuellen Umstände werden sehr unterschiedlich sein. Vieles hat mit der Einkommensverteilung zwischen den beiden Mitgliedern des Paares zu tun und den Abzügen. Die Berechtigung zur Pensionierung am Arbeitsplatz und medizinische Leistungen passen ebenfalls in den Mix. In der Hauptsache nützt die Anmeldung als verheiratet nicht, dass viele Menschen die Wahl haben.

Dies bedeutet, dass, wenn das Gesetz einem Paar erlaubt, zwischen Einzel-, Ehe- oder getrennter Hinterlegung zu wählen, dies der Fall ist meistens besser einzureichen.

Zum Beispiel: Wenn Kinder im Haushalt leben, können Steuerpflichtige die höheren Grenzwerte für die Steuerklasse für Haushaltsvorstand nutzen.

Wenn beide Ehegatten ungefähr das gleiche Einkommen haben und relativ hoch sind, unterwirft der getrennte Antrag weniger Einnahmen höheren Steuerklassen.

Tipp: Wenn Kinder im Haushalt sind, wird die Kindersteuer-Gutschrift zu einem Faktor. Wenn Sie sich gemeinsam als verheiratet anmelden, wird die Steuergutschrift auf dem Einkommensniveau von 110.000 USD gestaffelt. Sie können jedoch das Guthaben einer Mutterakte als Leiter eines Haushalts beibehalten, der eine Einkommensschwelle von 75.000 USD für den Ausstieg hat. Ein Verdiener mit hohem Einkommen kann einen Antrag als Single stellen, während sein Partner als Haushaltsvorstand einen Antrag stellt und den Vorteil des Kredits erhält.

Wenn Sie einen Partner in der Beziehung haben, der über wenig oder gar kein eigenes Einkommen verfügt, können Sie eine ähnliche Planung durchführen, um sicherzustellen, dass Sie von Abzügen und Gutschriften für medizinische Kosten, IRA-Beitragszahlungen von Ehepartnern, Pflegeguthaben und anderen profitieren können Kosten, die verschwendet würden, wenn ein Partner nicht über ein ausreichendes Bruttoeinkommen verfügte. Durch die gemeinsame Einreichung kann die Steuererklärung des Einkommensempfängers die Abzüge übernehmen, die einfach Kosten wären, wenn beide getrennt eingereicht würden.

IRA-Regeln

Kurz nach der Windsor-Entscheidung gab das Finanzministerium Regeln auf, die es gleichgeschlechtlichen Ehepartnern ermöglichen, die besonderen Vorteile zu nutzen, die traditionellen Ehepartnern gewährt werden. Was bedeutet das?

• Sie können eine IRA für einen nicht berufstätigen Ehepartner finanzieren
• Sie können eine vererbte IRA - soweit es steuerpflichtig ist - in Ihre eigene IRA rollen oder die IRA als Ihre eigene behandeln. Wenn Sie jünger sind als Ihr verstorbener Ehepartner, können Sie warten, bis Sie das Alter von 70 ½ Jahren erreicht haben.
• Wenn Sie Ihren Partner überleben und der Eigentümer vor dem für den RMD geforderten Anfangsdatum starb, können Sie geerbte IRAs an jüngere Generationen weitergeben, wodurch ein großer Steuervorteil einer "Streck-IRA" erzielt wird. Je jünger der IRA-Besitzer, desto mehr können sie zurückstellen Steuern (traditionelle IRAs) oder je länger das Geld steuerfrei wachsen kann, im Fall von Roth IRAs.

401 (k) Regeln

Die neuen Regeln erlauben nun denjenigen, die 401 (k) Pläne eines gleichgeschlechtlichen Ehepartners erben, ein ererbtes 401 (k) Guthaben in ihre eigene IRA zu rollen. Sie müssen die Regeln für vererbte IRAs nicht mehr verwenden. Auch hier haben Sie die Möglichkeit, die IRA in Ihre eigene IRA zu rollen und sie als Ihre eigene zu behandeln, anstatt die RMD-Daten Ihres verstorbenen Ehepartners zu akzeptieren.

Wollen Sie ein Darlehen gegen Ihre 401 (k)? Sobald Sie verheiratet sind, müssen Sie sich für den Gatten Ihrer Frau gut machen. Aber du würdest das trotzdem tun, richtig?

Begünstigte

Es ist keine strikte Steuerfrage, aber es ist trotzdem wichtig: In der Vergangenheit hatten gleichgeschlechtliche inländische Partner oder langjährige, nicht verheiratete Partner keinen Anspruch auf die IRAs oder 401 (k) s des verstorbenen Partners, es sei denn, sie wurden ausdrücklich als namentlich genannt Begünstigter. Erbschaftsgesetze ignorierten im Wesentlichen gleichgeschlechtliche Paare. Wenn der Verstorbene bei der Benennung der Begünstigten nicht gewissenhaft vorgegangen war, riskierte der überlebende Partner die Enterbung zugunsten von Brüdern, Schwestern, Kindern oder anderen Familienmitgliedern, die einen stärkeren Anspruch unter den Darm- und Nachlassgesetzen hatten. Der formale Status als verheiratet erlaubt dem überlebenden Ehegatten das Erben von Vermögen nach dem Untersuchungsgesetz, wenn bestimmte Begünstigte nicht ausgewählt wurden und kein Wille vorhanden ist, der einen gegenteiligen Wunsch des Verstorbenen zum Ausdruck bringt.

Haben Sie etwas von Ihrem Partner gekauft oder verkauft?

Durch die IRS-Vorschriften werden Steuervorteile, die sich aus Transaktionen zwischen „verbundenen Parteien“ ergeben, eingeschränkt. Zum Beispiel sind Verluste bei einem Verkauf eines Unternehmens oder einer als Finanzinvestition gehaltenen Immobilie an eine verbundene Partei nicht abzugsfähig. Offensichtlich sind zwei Ehegatten verwandt. Wenn Sie jedoch die Möglichkeit haben, als unverheiratet einzureichen, sollten Sie dies in Betracht ziehen, wenn Sie mit Ihrem Ehepartner einen Verlust bei einer Transaktion eingehen möchten.

Erbschaftssteuern und Todesfälle

Im Allgemeinen genießen zwei verheiratete US-Amerikaner die unbeschränkte Befreiung von der Ehe. Das heißt, wenn ein Ehepartner stirbt, geht das Vermögen in den alleinigen Besitz des hinterbliebenen Ehepartners über, ohne Erbschaftsteuerpflicht (für diejenigen, die ihren Wohnsitz außerhalb der Vereinigten Staaten haben, gelten besondere Regeln.) Wenn Sie wahrscheinlich Probleme mit der Erbschaftssteuer haben, besteht eine Chance sind Sie besser als verheiratet verheiratet.

Dies gilt auch, wenn Sie über erhebliche Vermögenswerte in IRA verfügen, bei denen ein Ehepartner, der eine IRA von einem verstorbenen Ehemann oder einer verstorbenen Ehefrau erbt, wertvolle Optionen für die steuerliche Behandlung der geerbten IRA hat, die nicht auf Nicht-Ehepartner ausgedehnt werden.

SCHEIDUNG

Ja, gleichgeschlechtliche Ehen haben im Falle einer Scheidung sogar Vorteile. Insbesondere erlaubt die Bundesanerkennung gleichgeschlechtlicher Ehen für die Zwecke der Verwaltung des Steuerrechts die Aufteilung gleichgeschlechtlicher Paare für den Zugang zu qualifizierten Inlandsverfügungen. Dies ist äußerst wertvoll, wenn ein Partner eine große Rente angesammelt hat (401 (k) oder 403 (b)), da die Gerichte die Rente angemessen aufteilen können, ohne durch die vorzeitige Verteilung eine hohe Steuerschuld entstehen zu müssen.

Die Rechtsprechung und Regulierung hat in einigen Bereichen den rechtlichen Zusammenbruch von DOMA in den Gerichten und die Entscheidung des Finanzministeriums, formell gleichgeschlechtliche Ehen förmlich anzuerkennen, noch nicht aufgeholt. Insbesondere Ehen aus dem Common Law stehen unter einer Wolke darüber, ob eine gleichgeschlechtliche Beziehung eine Ehe bedeuten kann, aber dies ist in erster Linie ein Thema, das sich auf staatlicher Ebene abspielt. Die Bundesregierung scheint eine Lizenz zu suchen.

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