Neue Regeln, altes IRS - Was Sie sich an diese Steuererlaubnis-Saison erinnern sollten

Von Richard M. Rosso

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Der American Taxpayer Relief Act von 2012 (ATRA) hat Planungsprobleme für Einzelpersonen geschaffen, die 200.000 USD oder mehr verdienen.

Sie müssen durch finanzielle Minen navigieren, wenn es um Steuersparstrategien geht. Abhängig von Ihrem Einkommen könnten Sie neuen Medicare-Steuern auf Löhne und Nettoanlageerträge unterliegen, zusammen mit höheren Steuersätzen für ordentliche Erträge, Dividenden und Kapitalerträge. Der potenzielle Ausstieg bei den Einzelpostenabzügen ist ein weiteres Steuerhindernis.

Singles, die mehr als 400.000 US-Dollar verdienen, und verheiratete Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen und mehr als 450.000 US-Dollar einreichen, werden am härtesten getroffen, da sie mit einem Spitzensteuersatz von 39,6% konfrontiert sind (2012: 35%). Hinzu kommen die.9% Medicare Steuern Sie auf ein verdientes Einkommen von mehr als 250.000 USD, wenn Sie gemeinsam verheiratet sind, 200.000 USD für Einzelnutzer.

Ein weiterer Schlag für diese Gruppe ist die Erhöhung der langfristigen Kapitalertrags- und Dividendensteuersätze von 15% auf 20%. Darüber hinaus hat eine Medicare-Steuer von 3,8% auf das Nettoanlageergebnis das Potenzial, die Zinsen auf 23,8% zu steigern - insgesamt um 59% gegenüber 2012.

Auch das Auslaufen von Einzelpostenabzügen ist zurückgekehrt. Die so genannte "Pease-Limitation" reduziert die gesamten Einzelabzüge um weniger als 3% des Überschusses über bestimmte AGI-Schwellenwerte oder um 80% des Betrags der für das Steuerjahr zulässigen Einzelbeträge. Personen mit einem bereinigten Bruttoeinkommen von 250.000 US-Dollar (individuell) oder 300.000 US-Dollar (verheiratete Paare) lösen die Reduzierung aus. Die Formel ist kompliziert und sollte mit einem qualifizierten Steuerberater besprochen werden.

Angeblich werden diejenigen, die 400.000 Dollar oder mehr verdienen, am meisten von ATRA verletzt.

Die Finanzplanung ist für diejenigen, die zwischen 200.000 und 450.000 US-Dollar verdienen, kompliziert, da eine Reihe von Ertragsereignissen Investitionsaufschläge sowie den Ausstieg von Einzelpostenabzügen auslösen kann. Man müsste mit einem sachkundigen Finanzplaner und Steuerberater zusammenarbeiten, um eine Strategie zu entwickeln, die Auslöser mildern oder aufschieben kann.

Hier sind einige Ideen zum Thema Steuerersparnis, die Ihnen 2014 und später helfen können.

1). Gezielte Anlageplatzierung ist wichtiger denn je. Dies gilt insbesondere für diejenigen mit der höchsten Steuerklasse, die einen stärkeren Steuerbiss auf Dividenden, Kapitalerträge und Kapitalerträge erleben werden.

Anlagen mit normalem Einkommen wie steuerpflichtige Anleihen, Immobilien-Investment-Trusts und hochverzinsliche Dividendenaktien sollten im Besitz steuerlich abgegrenzter Konten wie IRAs und Pensionskonten für Unternehmen sein. Für diejenigen, die weniger als 400.000 US-Dollar verdienen, bleibt die Dividende bei einem Steuersatz von 15%. Für diejenigen, die ein bereinigtes Bruttoeinkommen von über 200.000 US-Dollar (Einzelnutzer) und 250.000 US-Dollar (gemeinsam eingereichte Ehepartner) haben, kann die Netto-Kapitalertragssteuer auf das Nettoinvestitionsergebnis mit 3,8 Prozent noch ausfallen.

Investmentfonds sollten hinsichtlich der Steuereffizienz geprüft werden, um eine optimale Platzierung zu ermitteln (steuerpflichtige Konten mit Steuerrückstellungen). Ihr Finanzpartner sollte Ihnen bei der Prüfung der Fondsauswahl hinsichtlich steuerkorrigierter Renditen und potenzieller Kapitalgewinnrisiken helfen können. Investmentfonds mit weniger günstigen Steuereffizienzen sollten gekauft und wenn möglich auf steuergeschützten Konten gehalten werden.

Kommunalanleihen und Master-Limited-Partnerships bleiben auf steuerpflichtigen Konten attraktiv. Börsengehandelte Fonds, die weniger teuer und in der Regel steuereffizienter sind als Investmentfonds, sind für steuerpflichtige Brokerage-Konten vorzuziehen.

2). Renten und eine dauerhafte Lebensversicherung sollten in Betracht gezogen werden.In der Regel sehen die Annuitäten eine Steuerrückstellung von Anlageerträgen und / oder Dividenden und Veräußerungsgewinnen vor. Dies kann für Personen mit hoher Steuerklasse von Vorteil sein, wenn sie günstige Einsparmöglichkeiten suchen, sobald die Beiträge des Altersrentensystems maximiert sind.

Eine Barzahlung oder eine dauerhafte Lebensversicherung kann eine größere Überlegung sein, da ein erheblicher Betrag des Vermögens angehäuft und vor Steuern geschützt werden kann. Für diejenigen, die eine Versicherung benötigen, hat ATRA die Vollkaskoversicherung für Personen mit hohen marginalen Steuerklassen im Vergleich zur Laufzeitversicherung zu einer attraktiveren Option gemacht.

3). Altersversorgungsbeiträge beginnen oder erhöhen. Wenn Sie selbstständig sind und keinen Altersvorsorgeplan haben, ziehen Sie eine SEP-IRA in Betracht, die ich als "IRA mit Muskeln" bezeichne. Für 2013 kann ein Arbeitgeber (Sie) zu Ihrem Arbeitnehmer (Sie wieder) einen geringeren Beitrag leisten von 25% der Bruttoentschädigung eines Arbeitnehmers (20% Ihres bereinigten Einkommens aus selbstständiger Arbeit) oder 51.000 USD. Sie können bis zum Anmeldeschluss der IRS am 15. April 2014 beitragen.

SEP-Beiträge für Selbständige werden "über der Linie" abgezogen. Sie werden vom Bruttoeinkommen abgezogen, um das angepasste Bruttoeinkommen zu erzielen, und müssen nicht ausgewiesen werden. Sie sind also wirksam, um den Biss höherer Grenzsteuern und möglicherweise die Zuwachssteuer von 3,8% zu minimieren.

Um eine maximale Wirkung zu erzielen, sollten Sie einen leistungsorientierten Plan oder ein Einzelunternehmen (401) (k) in Betracht ziehen, wenn Sie ein Unternehmer mit stabilen Cashflows (zur Aufrechterhaltung der jährlichen Finanzierung) oder ein einkommensstarker Einzelunternehmer sind. Leistungsorientierte Pläne sind leistungsfähig; Selbstständige mit hohem Verdienst können ihr Vermögen mit sechsstelligen Mitteln (über 200.000 USD) jährlich finanzieren.

Wenn Sie ein Angestellter sind, sollten Sie Ihre Beiträge in Höhe von 401.000 oder betrieblichen Altersvorsorgeplan künftig erhöhen. Für 2014 liegt Ihr jährliches Finanzierungslimit bei 17.500 USD.Diejenigen, die 50 und älter sind, können einen zusätzlichen Aufholbeitrag von 5.500 US-Dollar leisten. Beiträge gelten auch als Abzüge "über der Linie".

4). Vereinfachte Option für Abzüge im Home Office jetzt verfügbar. Der Abzug des Home-Office war eine Herausforderung, um herauszufinden. Die Standardversion basiert auf der Berechnung der anteiligen Ausgaben, einschließlich der Hypothekenzinsen, die dem Teil Ihres Eigenheims als Abzug für das Heimatbüro zugewiesen werden.

Die neue vereinfachte Option, die von der IRS (seit 2013 begonnen) angeboten wird, kann die Aufbewahrung von Aufzeichnungen drastisch reduzieren. Die Abzüge werden auf 1.500 US-Dollar begrenzt, die Berechnung wird jedoch stark vereinfacht: Es wird ein Quadratmeter Hausfläche von 5 Quadratmetern für geschäftliche Zwecke verwendet, bis zu 300 Quadratmeter.

Denken Sie daran - Sie müssen regelmäßig einen Teil Ihres Hauses ausschließlich für geschäftliche Zwecke nutzen und Sie müssen zeigen, dass Sie Ihr Haus als Hauptgeschäftssitz verwenden. Einzelheiten finden Sie in der IRS-Publikation 587.

5). Steuerverluste können effektiv sein. Wenn Sie der 3,8% igen Medicare-Steuer unterliegen, die auf das niedrigere Nettoeinkommen aus Kapitalanlagen oder auf ein angepasstes Bruttoeinkommen von mehr als 200.000 USD (Einzelnutzer) oder 250.000 USD (gemeinsame Einreichung eines Ehepartners) angewendet wird, lohnt der Einsatz von Steuerverlusten. Der Verkauf von Kapitalverlusten zum Ausgleich von Kapitalgewinnen sollte das ganze Jahr über geprüft werden, um Ihre Steuerrechnung zu minimieren.

6). Betrachten Sie einen "chirurgischen" Roth-Umwandlungsprozess. Wenn Sie sich derzeit in der Grenzsteuerklasse von 25% befinden und in der Zukunft mit Grenzsteuersätzen von 28-39,6% rechnen, ist es sinnvoll, einen Zeitplan zu formulieren, in dem ein gezielter Dollar-Betrag von einer traditionellen IRA in eine Roth-Konvertierungs-IRA umgewandelt wird jedes Jahr. Dieser Prozess kann die möglichen Auswirkungen einer Aufstockung des angepassten bereinigten Bruttoeinkommens minimieren, was zu einer Erhöhung des Nettoinvestitionsergebnisses von 3,8% führen kann, da die Auszahlungen aus den IRAs von Roth steuerfrei sind. Durch die Möglichkeit, steuerfreie Konten zu erschließen, können auch flexible, steuerwirksame Vertriebsstrategien durch den Ruhestand ermöglicht werden. Arbeiten Sie am besten eng mit Ihrem Steuerberater zusammen, um herauszufinden, wie viel Sie pro Jahr von einer IRA umwandeln müssen. Sie möchten keine steuerpflichtige IRA-Verteilung, um Sie in eine höhere Steuerklasse zu drängen oder Ihre Chancen zu erhöhen, Einzelpostenabzüge auslaufen zu lassen.

7). Erwägen Sie "Strategien für den Ruhestand", die für den Vertrieb geeignet sind. Wenn Sie über IRAs, Pensionskonten, Rentenversicherungen, Aktienoptionen oder Brokerage-Konten verfügen, kann die Planung einer steuerwirksamen Strategie zur Wiederherstellung des Gehaltsschecks im Ruhestand besonders im Hinblick auf ATRA eine große Herausforderung darstellen.

Das Warten auf das Abheben von Geld von Steuerrückstellungen bis 70 ½ (erforderliches Mindestausschüttungsalter) und die Erschöpfung der steuerpflichtigen Konten kann ein kostspieliger Fehler sein. Durch die enge Zusammenarbeit mit einem qualifizierten Finanzplaner und Steuerstratege vor und während der Pensionierung, um eine flexible Vertriebsmethode zu erstellen, erhalten Sie die besten steuereffizienten Endergebnisse.