Pass-Through-Einkommen: Können Sie den neuen Steuerabzug erhalten?
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Inhaltsverzeichnis:
- Sie müssen ein Durchlaufgeschäft haben
- Sie müssen über ein "qualifiziertes Geschäftseinkommen" verfügen
- Ihr Einkommensniveau ist wichtig
- Wenn Sie die Einkommensgrenze überschritten haben
- Tests für Durchgangsunternehmen über der Einkommensgrenze
- Wie funktioniert der Abzug?
- Regeln im Fluss
- Was kommt als nächstes?
- Sehen Welche Steuersoftware könnte für Sie funktionieren
- Erhalten eine Schätzung, wie viel Steuern Sie schulden
- Lernen Alles über die neuen Steuervorschriften
Die Steuerüberholung von letztem Jahr führte zu einem neuen Abzug von 20% für Kleinunternehmer und Selbstständige - aber wer genau dafür in Frage kam, ist ein Rätsel geblieben.
In den Monaten seit der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze im Dezember 2017 etwas klarer geworden ist. Wenn Ihr zu versteuerndes Gesamteinkommen unter einer bestimmten Grenze liegt, sind Sie in der Regel bereit zu gehen. Die Regeln dort sind ziemlich einfach. Wenn Sie dieses Limit jedoch überschritten haben, gibt es 184 Seiten mit komplizierten IRS-Regeln, die bestimmen, ob Ihr Unternehmen qualifiziert ist und ob Sie eine vollständige oder teilweise Abzugskontrolle erhalten oder gar keine.
Folgendes müssen Sie wissen:
Sie müssen ein Durchlaufgeschäft haben
Dieser Abzug ist für Personen gedacht, die ein „Pass-Through-Einkommen“ haben - das Geschäftseinkommen, das Sie in Ihrer persönlichen Steuererklärung angeben.
Qualifizierte Pass-Through-Entitäten umfassen:
- Einzelunternehmen.
- Partnerschaften
- S Unternehmen.
- Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC).
Sie müssen über ein "qualifiziertes Geschäftseinkommen" verfügen
Der Abzug bezieht sich auf das, was das neue Steuergesetz als „qualifiziertes Unternehmenseinkommen“ oder QBI bezeichnet, und das als „Nettobetrag qualifizierter Posten von Einkommen, Gewinn, Abzug und Verlust in Bezug auf alle Geschäfte oder Geschäfte“ definiert wird Das bedeutet, dass Ihr Unternehmen einen Nettogewinn erzielt.
Es bedeutet aber auch, dass nicht alle Unternehmenseinkommen qualifiziert sind. QBI schließt aus:
- Kapitalgewinne oder -verluste.
- Dividenden
- Zinsertrag.
- Außerhalb der USA verdientes Einkommen
- Bestimmte Löhne und garantierte Zahlungen an Partner und Aktionäre.
Ihr Einkommensniveau ist wichtig
Wenn Ihr zu versteuerndes Gesamteinkommen - d. H. Nicht nur Ihr Unternehmenseinkommen, sondern auch andere Einkünfte - für 2018 bei Einzelanlegern 157.500 USD oder weniger beträgt, können Sie sich wahrscheinlich zum Abzug von 20% auf Ihre Steuerpflichtigen bedienen geschäftliches Einkommen.
Für Steuerpflichtige, die unterhalb der Einkommensgrenze liegen, ist der Abzug „recht einfach“.
Jacob Kuebler, Inhaber von Bluestem Financial Advisors"Für diese Steuerzahler ist das eigentlich ziemlich einfach", sagt Jacob Kuebler, zertifizierter Finanzplaner und Inhaber von Bluestem Financial Advisors in Champaign, Illinois.
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Wenn Ihr Einkommen jedoch über diesen Grenzen liegt, ist es jetzt an der Zeit, nach einer Flasche Aspirin zu greifen.
Hier ist der Grund: Über diesen Einkommensgrenzen hängt Ihre Fähigkeit, den Pass-Through-Abzug geltend zu machen, von der Art Ihres Unternehmens ab. Und selbst wenn Ihr Unternehmen qualifiziert ist, besteht die Chance, dass Sie die volle Steuerbefreiung von 20% nicht in Anspruch nehmen können, da der Abzug für einige Unternehmen ausläuft.
„Wenn Sie erst einmal in die höheren Einkommen kommen, müssen Sie mehr über die Art Ihres Unternehmens nachdenken“, sagt Kühler.
Wenn Sie die Einkommensgrenze überschritten haben
Wenn Sie den Grenzwert von 157.500 USD (oder 315.000 USD für Joint Filer) überschritten haben, gibt es einige Tests, die bestimmen, ob Sie für den Abzug qualifiziert sind. Ein solcher Test ist folgender: Ist Ihr Unternehmen ein „spezifizierter Dienstleistungshandel oder ein Geschäft“?
Wenn Sie Arzt, Rechtsanwalt, Berater, Schauspieler, Finanzplaner sind - und die Liste wird fortgesetzt -, wird Ihr Geschäft als „bestimmter Dienstleistungshandel oder Geschäft“ betrachtet, und viele Verdienende in diesen Bereichen sind für diese Steuer nicht berechtigt brechen, weil es verschwindet, wenn Sie im Jahr 2018 ein steuerpflichtiges Gesamteinkommen von 207.500 US-Dollar (Single) und 415.000 US-Dollar erreichen, wenn Sie gemeinsam einen Antrag einreichen.
"Es ist für die Non-Service-Unternehmen einfacher, sich zu qualifizieren", sagt Tim Steffen, Direktor für Advanced Planning bei Baird, einem Finanzdienstleistungsunternehmen. "Mit einem Dienstleistungsunternehmen verlieren Sie möglicherweise den Zugriff auf die Deduktion allein aufgrund der Art Ihrer Arbeit."
Tests für Durchgangsunternehmen über der Einkommensgrenze
Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um einen „bestimmten Dienstleistungshandel oder ein Geschäft“ handelt und Ihr Einkommen zwischen 157.500 USD und 207.500 USD (Einzelfilter) oder zwischen 315.000 USD und 415.000 USD (gemeinsame Filer) liegt, gibt es einige Tests, um festzustellen, ob Sie den Abzug geltend machen können also, ob es reduziert wird.
Dasselbe gilt, wenn Sie ein Unternehmen mit Pass-Through-Einkommen besitzen, das kein „bestimmtes Geschäft“ ist und Ihr zu versteuerndes Einkommen 157.500 US-Dollar (Einzelfilter) oder 315.000 US-Dollar (gemeinsame Filer) überschreitet: Es gibt Tests, die bestimmen, wie viel Sie beanspruchen können der Abzug
Im Einzelnen basiert der Abzug auf einer Kalkulation, die an die Höhe der an Arbeitnehmer gezahlten Löhne (einschließlich an Sie selbst) sowie den Wert der Immobilie, die das Unternehmen besitzt, gebunden ist.
Je höher diese Zahlen, desto besser sind Ihre Chancen, sich für den Abzug qualifizieren zu können.
Aber es wird kompliziert und schnell. Wenn also Ihre Steuersituation in diesen Bereich fällt, ist es jetzt ein guter Zeitpunkt, einen Steuerberater zu konsultieren. Oder lesen Sie die IRS-Bestimmungen für weitere Details.
Es gibt „genug komplizierte Themen, die Sie mit Ihrem Steuerberater diskutieren sollten, anstatt selbst zu versuchen, den Abzug herauszufinden“, sagt Mark Luscombe, leitender Analyst bei Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Wie funktioniert der Abzug?
Es gibt einige Aspekte der neuen Schlussfolgerung, die Sie berücksichtigen sollten:
1. Es gibt tatsächlich zwei 20% Zahlen. Der Abzug beträgt bis zu 20% Ihres steuerpflichtigen Unternehmenseinkommens. Es ist jedoch auch richtig, dass diese Forderung nicht mehr als 20% Ihres gesamten steuerpflichtigen Einkommens betragen kann.
Und so funktioniert es: Sie legen Ihre Einnahmen und Ausgaben Ihres Unternehmens normalerweise in Schedule C fest. Und Sie berechnen Ihr angepasstes Bruttoeinkommen wie üblich auf Formular 1040.Erst danach berechnen Sie diesen Pass-Through-Abzug.
Auf dem Formular 1040 "wird der Abzug der qualifizierten Geschäftseinnahmen nach Anpassung des Bruttoeinkommens und getrennt von Schedule C in Zeile 9 vorgenommen", sagt Luscombe. (Eine Anmerkung: Der IRS hat das endgültige Formular 1040 für 2018 noch nicht veröffentlicht, daher könnte sich die tatsächliche Zeilennummer ändern.)
2. Sie können diesen Abzug geltend machen, auch wenn Sie keine Artikel bestellen. Das heißt, wenn Sie den Standardabzug verwenden, steht Ihnen dieser Abzug weiterhin zur Verfügung, sagt Luscombe. (Hier sehen Sie, wie viel der Standardabzug 2018 wert ist.)
Regeln im Fluss
Beachten Sie auch, dass die Regeln für diesen Abzug immer noch nur vorgeschlagene Regeln sind. Sie sind noch nicht endgültig. Die Steuerzahler "dürfen sich darauf verlassen, bis die endgültigen Vorschriften herauskommen", sagt Luscombe.
Diese Punkte betreffen wahrscheinlich eher Partnerschaften und andere, komplexere Geschäftsstrukturen als Einzelunternehmer.
Aber wie auch immer, sagt Steffen: "Die Steuerformulare dafür werden ziemlich kompliziert."
