Nicht verwandtes steuerpflichtiges Einkommen (UBTI) Definition & Beispiel |
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Was es ist:
Nicht verwandtes steuerpflichtiges Einkommen (UBTI) ist die Steuer, die auf das Einkommen aus nicht verwandten Geschäftsaktivitäten einer ansonsten steuerbefreiten Einrichtung erhoben wird.
So funktioniert es (Beispiel):
Wenn beispielsweise ein Anleger sein Individual Retirement Account (IRA) verwendet, eröffnet er eine Bäckerei, Dies ist ein Geschäft, das eindeutig nicht mit dem Hauptzweck einer IRA verbunden ist. Das Einkommen aus der Bäckerei gilt als UBTI und ist steuerpflichtig, auch wenn das Geld in ein steuerbegünstigtes Konto fließt.
Wenn sich der Anleger über seine IRA für ein Geschäftsdarlehen qualifizieren konnte, ist jeder Gewinn, der sich aus der Verschuldung ergibt Finanzierung ist auch steuerpflichtig. (Beachten Sie, dass auf Margin gekaufte Wertpapiere als fremdfinanzierte Immobilien gelten und diese Gewinne in diesem Szenario im Allgemeinen steuerpflichtig sind). Es gibt bestimmte Abzüge, die für UBTI gelten können, wodurch die Steuerschuld reduziert wird. Diese Abzüge müssen in direktem Zusammenhang mit dem Vermögen und seinem Einkommen stehen.
Die Rolle von UBTI in dieser Beziehung besteht darin, steuerbefreite Unternehmen daran zu hindern, sich in Unternehmen zu engagieren, die nicht mit ihren primären Zwecken in Zusammenhang stehen. Sie beinhaltet die Erträge der meisten Geschäftsbetriebe und schließt Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne aus dem Verkauf oder Tausch von Kapitalvermögen aus.
UBTI wird auf der IRS Schedule K-1 ausgewiesen und jedes Jahr an jeden Investor geschickt. Wenn ein Investor mehr als $ 1.000 UBTI in einem Jahr erhält, muss er oder sie in der Regel zusätzlichen Papierkram mit dem IRS.
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Warum es Fragen:
Der IRS berücksichtigt viele Ausschüttungen von REITs, Master Limited Partnerships und anderen Pass-Through-Entitäten als UBTI. Es gibt eine Vielzahl von Möglichkeiten, wie einige Organisationen versuchen, die Auswirkungen von UBTI auf ihre Investoren zu reduzieren.
Zum Beispiel könnten REITs versuchen, UBTI für ihre Anleger zu eliminieren, indem sie Immobilien über eine Tochtergesellschaft besitzen, aber Erträge von der Tochtergesellschaft als Dividenden ausschütten gelten nicht als UBTI. Durch diese Aktion können Anleger jedoch keine durch den Fonds erlittenen Verluste in Anspruch nehmen, noch können sie die ausländische Steuergutschrift in Anspruch nehmen, wenn der Fonds in ausländische Immobilien investiert.
Anleger könnten auch Anteile an einem Unternehmen halten, das hält wiederum Anteile am REIT. Dies birgt jedoch die Gefahr, in den Augen der Securities and Exchange Commission und der IRS als Investmentgesellschaft zu gelten. Anleger sollten mit einem qualifizierten Steuerfachmann zusammenarbeiten, um zu verstehen, wie sich UBTI auf ihre Anlageentscheidungen und die Steuerpflicht auswirken könnte.
[InvestingAnswers Feature: Vermeidung eines IRS-Audits]