Steuerbares Vermögen Definition & Beispiel |

Was es ist:

A steuerpflichtiges Vermögen ist der Anteil des Nettovermögens einer Person, der steuerpflichtig ist sein Tod.

So funktioniert es (Beispiel):

Eine Erbschaftssteuer wird häufig auf das Vermögen erhoben, das der Verstorbene seinen Erben hinterlassen hat.

Lebende Ehegatten, die das Vermögen ihres Ehemannes / Ehefrau erben, können Erbschaftssteuern gänzlich vermeiden. Diese Art der Übertragung ist bekannt als der unbegrenzte Ehe Abzug.

In den meisten anderen Fällen müssen die Empfänger, die keine Ehegatten sind, Steuern auf das steuerpflichtige Vermögen des Verstorbenen entrichten. In der Regel werden Erbschaftssteuern nur dann erhoben, wenn ein bestimmter Schwellenwert, die so genannte Ausschlussgrenze, erreicht wurde. Derzeit liegt die Ausnahmebeschränkung bei 5 Millionen US-Dollar auf der Ebene der Bundessteuer (die Höhe der staatlichen Steuern variiert).

Schauen wir uns ein Beispiel an. Angenommen, John hat 10 Millionen US-Dollar in verschiedenen Anlagekonten. Er besitzt auch ein Haus im Wert von 1,8 Millionen Dollar, das immer noch eine Hypothek von 800.000 Dollar hat. Er ist nicht verheiratet, und er hat bereits 20.000 Dollar auf einem ausgewiesenen Konto beiseite gelegt, um seine Bestattungskosten zu bezahlen.

Nehmen wir nun an, dass John bei einem Autounfall unerwartet stirbt und sein Vermögen an seinen einzigen Sohn Sam geht.

Johns Nachlass ist nach Abzug der Kosten für seine Beerdigung und die Rückzahlung seiner Schulden steuerpflichtig. Die IRS umfasst Bargeld, Wertpapiere, Immobilien, Versicherungen, Trusts, Renten, Geschäfte, Farmen und andere Vermögenswerte bei der Berechnung von Johns steuerpflichtigem Vermögen.

Wir können diese Informationen verwenden, um Johns steuerbares Vermögen zu berechnen:

$ 10.000.000 + 1.800.000 - $ 800.000 - $ 20.000 - $ 5.000.000 = $ 5.980.000

Johns Nachlass muss Nachlasssteuern auf den Wert von $ 5.980.000 des Nachlasses zahlen, der nach der Buchhaltung verbleibt für Johns Schulden und die IRS-Ausschlussgrenze. Einige Staaten bewerten darüber hinaus auch ihre eigenen Erbschaftssteuern.

Der Testamentsvollstrecker von John ist dafür verantwortlich, dass die Steuern bezahlt werden.

Warum es wichtig ist:

Erbschaftssteuern gehören zu den kompliziertesten Arten von Steuern. Im Allgemeinen gilt, wenn Vermögenswerte an einen Ehepartner und nicht an einen Erben fließen, ein "ehelicher Abzug", der die meisten Vermögenswerte von Nachlasssteuern befreit. In ähnlicher Weise unterliegen Vermögenswerte, die für wohltätige Zwecke gespendet werden, in der Regel keinen Erbschaftssteuern. Last but not least ist die Steuerbefreiung von 5 Millionen US-Dollar für den Grundbesitz (die Ende 2012 auslaufen soll).

Es ist wichtig zu beachten, dass der IRS den angemessenen Marktwert von Vermögenswerten für Steuerzwecke untersucht; es berücksichtigt nicht, was ursprünglich für diese Vermögenswerte bezahlt wurde.

Erbschaftssteuern sind wie andere Steuern auf unverdiente Einkommen eine Einnahmequelle für Regierungen, die damit verschiedene Projekte finanzieren. Die Frage der Erbschaftssteuer ist stark politisiert worden und wird manchmal als "Todessteuer" von Menschen bezeichnet, die dagegen sind.

Aber Erbschaftssteuern sind nicht unvermeidlich. In den USA gibt es viele verschiedene Nachlassplanungstechniken, die Einzelpersonen verwenden können, um die Größe ihrer steuerbaren Stände zu reduzieren.