1099-MISC: Betriebsausgaben für unabhängige Auftragnehmer

Wenn Sie als Freiberufler, Berater oder Auftragnehmer arbeiten - auch als Nebenauftritt -, ist Ihre Steuersituation komplexer als bei jemandem, der regelmäßig einen Gehaltsscheck erhält.

Die IRS betrachtet Sie als unabhängigen Auftragnehmer, wenn Sie ein 1099-MISC-Formular erhalten, in dem Ihre Einnahmen anstelle eines W-2-Formulars aufgeführt sind. Das können Leute sein, die als Uber-Fahrer, freiberufliche Schriftsteller oder Berater und sogar (in einigen Fällen) Anwälte im Mondlicht sind. Wenn Sie einen 1099-MISC haben, sind Sie für die IRS selbst im Geschäft.

Sie werden möglicherweise mehr bezahlt als ein Lohnempfänger, weil das Unternehmen, das die Zahlung durchführt, Sie als „Nicht-Arbeitnehmer“ betrachtet und keine Leistungen beinhalten muss, in Ihrem Namen zur Sozialversicherung beiträgt oder Ihre Einkommenssteuer einbehält.

Die schlechte Nachricht ist, dass Sie all diese Dinge selbst erledigen müssen. Die gute Nachricht ist, dass Sie einige Kosten abschreiben können, die mit der Entwicklung, Wartung und dem Wachstum Ihres Unternehmens verbunden sind.

Als unabhängiger Auftragnehmer ist es unerlässlich, eine klare, dokumentierte Unterscheidung zwischen Ihren Geschäftsausgaben und Ihren persönlichen Ausgaben zu treffen. Wenn die Abzüge, die Sie behaupten, den Sniff-Test nicht bestehen, kann der IRS Ihre Rückkehr mit einem Audit genauer prüfen.

Die Bundesbehörde erhält einen Bericht über Ihr Einkommen - Kopien Ihrer 1099-MISC-Formulare - von den Unternehmen, die Sie bezahlen. Im Laufe des Jahres müssen Sie Ihre eigenen Steuern auf die Selbständigkeit entrichten - derzeit sind dies 15,3% Ihres Nettogewinns, um die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zu decken - sowie Ihre geschätzten Einkommenssteuern für jedes Quartal.

Wie beantragen Sie Geschäftskosten?

Sie geben die Einkünfte Ihres Nicht-Arbeitnehmers - und die Kosten dafür - in einem Schedule C oder dem vereinfachten Schedule C-EZ an. Wenn Ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit mehr als 400 US-Dollar beträgt, müssen Sie auch einen Schedule SE ausfüllen, um Ihre Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit festzulegen. Wenn Sie sich darauf vorbereiten, Ihre Rendite auszufüllen, stellen Sie sicher, dass Sie über alle erforderlichen Unterlagen zu Einnahmen und Ausgaben verfügen.

Ihr Nettogewinn ist der Betrag, den Sie für Ihre Waren oder Dienstleistungen bezahlt haben, abzüglich Ihrer Geschäftsabzüge. Beispiele für solche Abzüge sind:

• Werbung.
• Abschreibung.
• Home Office-Ausgaben.
• Transport und Reisen - sowohl vor Ort als auch außerhalb Ihres Hauses.
• Geschäfts-, Berufs- und Ausbildungslizenzen sowie Gebühren.
• Bürobedarf.

Jeder von Ihnen geltend gemachte Geschäftsaufwand muss bestimmte Kriterien erfüllen:

• Ordentlich und notwendig: Eine gewöhnliche Ausgabe ist eine, die in Ihrem Beruf üblich ist. Die Kosten werden als notwendig erachtet, wenn dies für die Entwicklung oder Pflege Ihres Unternehmens angemessen oder hilfreich ist.
• Laufende Ausgaben: Ein Aufwand, von dem Ihr Unternehmen weniger als ein Jahr profitiert.
• Direkt mit Ihrem Unternehmen verbunden: Eine Ausgabe, die nicht mit den persönlichen Kosten zusammenhängt.
• Angemessener Betrag: Ein angemessener Betrag, der keine überhöhten Preise enthält.

Um unabhängigen Auftragnehmern und anderen „Selbständigen“ zu helfen, ihre steuerlichen Verpflichtungen zu verstehen, hat der IRS eine Website mit Anleitungen zu vierteljährlichen Steuerzahlungen bis hin zu Abzügen des Home Office eingerichtet.