Allowance for Bad Debt Definition & Beispiel |

Was es ist:

Ein Freibetrag für Forderungsausfälle ist im Wesentlichen eine Reduzierung von a Forderungen der Bank. Die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen entspricht der Höhe der Bankdarlehen, die sie nicht zu vereinnahmen erwartet.

So funktioniert es (Beispiel):

Nehmen wir an, die Bank XYZ leiht 1 Million an 10 verschiedene Kreditnehmer. Dementsprechend erhöht die Bank XYZ ihre Darlehensforderungen um 1 Mio. USD. Einer dieser Kunden ist die Firma ABC, die $ 100.000 leiht.

Wenn die Firma ABC plötzlich Konkurs anmeldet oder Liquiditätsprobleme verursacht und die Zahlung der Bank XYZ sehr überfällig wird, kann die Bank feststellen, dass alle oder einige der 100.000 US-Dollar der Firma ABC geschuldet sind uneinbringlich. Die Bilanz der Bank XYZ würde dann angepasst werden, um 1 Million Dollar an Krediten und 100.000 Dollar an Wertberichtigungen für uneinbringliche Forderungen zu zeigen.

Beachten Sie, dass die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen nur für Beträge gilt, die von der Bank XYZ nicht zurückgezahlt werden. Wenn die Bank XYZ tatsächlich die 100.000 Dollar nicht eintreiben kann (weil zum Beispiel das Unternehmen ABC liquidiert wird), wird die Bank XYZ 100.000 Dollar in der Gewinn- und Verlustrechnung als uneinbringliche Forderungen verbuchen (beachten Sie, dass dies die Gewinne reduziert) und die Bilanzabschreibungen für uneinbringliche Forderungen reduzieren der gleiche Betrag.

Wie Bank XYZ feststellt, dass ein Kredit uneinbringlich ist, ist eine Frage des Urteils und der Verhandlung. In der realen Welt analysieren Banken möglicherweise nicht die Einbringlichkeit jedes einzelnen Kredits, wenn sie bestimmen, wie viel sie in ihrer Wertberichtigung für uneinbringliche Schuld aufzeichnen müssen. Stattdessen können sie einfach einen Prozentsatz von Krediten verwenden oder sie können einen historischen Trendprozentsatz verwenden.

Warum es wichtig ist:

Fast jede Bank verzeichnet eine Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen, weil ausnahmslos einige Kunden nicht zahlen werden. Änderungen in der Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen können jedoch auf andere Trends in einer Bank oder sogar einer Volkswirtschaft hinweisen.

Wenn beispielsweise die Wertberichtigung gestiegen ist, kann die Bank kreditwürdigeren Kunden Kredite anbieten, was die Zuverlässigkeit der Bank gefährdet Bargeldumlauf. Die Bank kann jedoch auch die Zulage auffüllen, um die Dinge schlechter aussehen zu lassen, als sie sind - weil dies die zukünftige Leistung besser aussehen lässt.