Audit Definition & Beispiel |

Was es ist:

In der Steuerwelt bezieht sich ein Audit auf die Überprüfung der Steuererklärung eines Steuerpflichtigen für Genauigkeit

Im Rechnungswesen ist eine Prüfung die Prüfung und Überprüfung der Abschlüsse und Aufzeichnungen eines Unternehmens und in den Vereinigten Staaten die Prüfung auf Einhaltung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GAAP).

So funktioniert es (Beispiel):

Buchhaltungsexperten, in der Regel Certified Public Accountants (CPA), führen Audits durch. Diese Prüfer müssen unabhängig, unvoreingenommen und qualifiziert sein, um einen Bericht des Prüfers (auch als Stellungnahme bezeichnet) zu erstellen.

Es gibt vier wesentliche Schritte im Prüfprozess:

- Festlegung der Bedingungen für das Engagement zwischen der Auditor und der Mandant

- Planung des Prüfungsumfangs und -durchlaufs

- Zusammenstellung der geprüften Informationen

- Meldung der Ergebnisse des Indexaudits

Die Bedingungen eines Mandats sind in der Regel in einem Schreiben des Wirtschaftsprüfers festgelegt und vom Kunden unterzeichnet. Der Brief dokumentiert die Rolle des Auditors und adressiert alle spezifischen Fragen. Der Auditplan definiert den Umfang des Audits und wichtige Termine. Sehr oft überprüft und genehmigt der Prüfungsausschuss des Unternehmens (der sich hauptsächlich aus Vorstandsmitgliedern zusammensetzt) ​​den Prüfungsplan.

Eines der Ziele eines Finanzaudits besteht darin, wesentliche falsche Angaben zu finden und zu berichtigen, die falsche oder fehlende Angaben sind unvollständig, ob absichtlich oder versehentlich gemacht. Aus diesem Grund müssen Auditoren in der Lage sein, auf die Quelle jedes Datenelements zuzugreifen (dies wird Audit Trail genannt). Um die notwendigen Informationen zu sammeln, tut ein Auditor viele Dinge. Der Prüfer prüft zum Beispiel die Geschäftsvorfälle und Kontostände, aus denen der Abschluss besteht, sowie den Aufbau und den Betrieb der Systeme, die diese Erklärungen erstellt haben.

Die Prüfer verwenden auch Stichprobenverfahren, bei denen sie weniger als 100% der Ergebnisse auswerten Elemente innerhalb eines Kontos oder einer Klasse von Transaktionen, um die Art des gesamten Kontos oder der gesamten Transaktionsklasse zu verstehen. Zum Beispiel überprüft ein Auditor normalerweise nicht jede Spesenabrechnung in einem großen Unternehmen, um sicherzustellen, dass jeder eine Quittung beigefügt hat. Stattdessen wird der Prüfer eine Stichprobe der Berichte ziehen, diese prüfen und Schlussfolgerungen über die Qualität der Informationen und Kontrollen im Zusammenhang mit Spesenabrechnungen ziehen. Auditoren analysieren auch signifikante Trends oder Verhältnisse und hinterfragen Veränderungen oder Abweichungen von vorhergesagten Beträgen. Ferner untersuchen sie die Angemessenheit der Schätzungen des Managements für ungewisse Ereignisse oder Ereignisse, die wahrscheinlich eintreten werden (wie zum Beispiel den Ausgang von Rechtsstreitigkeiten).

Abschlussprüfer führen ihre Prüfungshandlungen in Übereinstimmung mit dem International Audit and Assurance Standards Board (IAASB) durch., das ist ein Komitee der Internationalen Vereinigung der Buchhalter (IFAC). Das IAASB entwickelt Standards und Leitlinien, die als Best Practices für Auditoren gelten. Die IFAC legt auch ethische Standards und Unabhängigkeitsstandards für Abschlussprüfer fest und betont insbesondere, dass Abschlussprüfer frei von jeglichem Einfluss sein sollten, der ihre Unabhängigkeit gefährden könnte. Die SEC und andere Aufsichtsbehörden legen fest, welche Arten von Unternehmen einer Prüfung unterliegen und welche Art von Informationen der Abschlussprüfer melden sollte.

Audits können einige Tage oder mehrere Monate dauern, abhängig von der Komplexität des Abschlusses und dem Grad, in dem der Auditor die Abschlüsse und Kontrollen des Unternehmens überprüft. Nach Abschluss der Prüfung veröffentlicht der Abschlussprüfer die Prüfungsfeststellungen im Bestätigungsvermerk, der den Abschlüssen in den öffentlichen Berichten und Einreichungen der Gesellschaft vorgelagert ist. Dieser Bericht ist normalerweise das einzige öffentliche Dokument, das über den Prüfungsprozess verfügbar ist, aber der Prüfer gibt häufig private Berichte an das Management- oder Prüfungsausschuss des Unternehmens sowie an die Aufsichtsbehörden weiter. Der Index-Auditor führt umfangreiche schriftliche Aufzeichnungen, so genannte Arbeitspapiere, die die Grundlage und Unterstützung für jede seiner Stellungnahmen bieten.

Wenn ein Abschlussprüfer der Ansicht ist, dass die Jahresabschlüsse eines Unternehmens fair und korrekt sind, gibt er eine uneingeschränkte Meinung ab und verwendet dazu eine standardisierte Berichtsvorlage (deshalb lesen sich viele Meinungen auf dieselbe Weise). Ein Prüfungsbericht enthält auch eine Erklärung, dass die internationale Prüfung in Übereinstimmung mit GAAP durchgeführt wurde. Kann der Abschlussprüfer kein uneingeschränktes Prüfungsurteil abgeben, gibt er ein eingeschränktes Prüfungsurteil ab, in dem die Gründe für die Bedenken des Abschlussprüfers hinsichtlich der Abschlüsse und Kontrollen des Unternehmens sowie die möglichen Auswirkungen auf den Abschluss aufgeführt sind. Der Prüfer ist nicht verantwortlich für die Prüfung von Transaktionen, die nach dem Datum des Prüfungsberichts erfolgen.

Warum es wichtig ist:

Das Ziel eines Prüfungsauftrags besteht darin, dem Prüfer eine Meinung über die Richtigkeit und Fairness der Abschlüsse eines Unternehmens zu geben. Dies geschieht im Interesse der Aktionäre, Aufsichtsbehörden, Kreditgeber und anderer Personen, die ein Interesse an der Gesundheit des Unternehmens haben.

Es besteht immer die Möglichkeit, dass ein Wirtschaftsprüfer ein uneingeschränktes Urteil abgibt Abschlüsse sind wesentlich falsch ausgewiesen. Dies wird als Prüfungsrisiko bezeichnet, und der Prüfer muss seine Beurteilung darüber verwenden, wie viel akzeptabel ist und welche Fehler wesentlich genug sind, um eine Neuformulierung der Finanzdaten zu rechtfertigen. In diesen Situationen wird die Definition des Wortmaterials besonders wichtig, weil Aktionäre, Kreditgeber und andere interessierte Parteien aufgrund der Qualität der Informationen in den Abschlüssen eines Unternehmens entscheidende Entscheidungen treffen.

Es ist sehr wichtig, zu verstehen, dass Auditoren nicht dafür verantwortlich sind, alle Fälle von Betrug oder finanziellen Fehldarstellungen zu erkennen. Dies liegt in der Verantwortung des Managements des Unternehmens. Der Abschlussprüfer sollte die Prüfung jedoch so durchführen, dass er zumindest einige wesentliche Fehler, die durch Betrug oder Fehler verursacht werden, angemessen erkennen kann. In diesen Fällen sollte der Prüfer das Problem untersuchen und den Prüfpfad für fragwürdige Transaktionen verfolgen. Um diese Fehler und Probleme zu verringern, haben Unternehmen häufig Mitarbeiter, die als interne Auditoren bekannt sind, die laufende Audit-Funktionen ausführen. Diese internen Revisoren prüfen nicht nur den Jahresabschluss des Unternehmens, sondern auch die Kontrollpraxis des Unternehmens und andere kritische Operationen und Systeme. Interne Revisoren sind oft, aber nicht immer, Buchhalter.