Auditor Definition & Beispiel |

Was es ist:

In der Buchhaltung Welt ist ein Prüfer ein Fachmann, der die Finanzen eines Unternehmens überprüft und überprüft Aussagen und Aufzeichnungen und in den Vereinigten Staaten untersucht die Übereinstimmung eines Unternehmens mit allgemein anerkannten Bilanzierungsgrundsätzen (GAAP). Wenn sich in der Konversation Leute auf "den Auditor" beziehen, beziehen sie sich manchmal auf die gesamte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, für die ein einzelner Auditor arbeitet (und nicht auf die einzelne Person, die damit beauftragt ist).

Wie es funktioniert (Beispiel):

Accounting-Experten, in der Regel Certified Public Accountants (CPA), können Auditoren sein. Sie müssen unabhängig, unvoreingenommen und qualifiziert sein, um einen Bericht des Wirtschaftsprüfers (auch als eine Stellungnahme bezeichnet) zu erstellen.

Die Rechnungsprüfer sind für vier Dinge verantwortlich:

• Festlegung der Bedingungen des Engagements zwischen dem Prüfer und dem Mandanten
• Planung des Umfang und Durchführung des Audits
• Erstellung der geprüften Informationen
• Protokollierung des Auditergebnisses

Sehr oft wählt der Prüfungsausschuss der Gesellschaft (im Wesentlichen bestehend aus Vorstandsmitgliedern) den Auditor und überprüft die Arbeit des Auditors.

Eines der Hauptziele des Auditors ist das Auffinden und Korrigieren von Materialfehldarstellungen, bei denen es sich um falsche, fehlende oder unvollständige Aussagen handelt, die absichtlich oder versehentlich vorgenommen werden. Aus diesem Grund müssen Auditoren in der Lage sein, auf die Quelle jedes Datenelements zuzugreifen (dies wird Audit Trail genannt). Um die notwendigen Informationen zu sammeln, tut ein Auditor viele Dinge. Der Prüfer prüft zum Beispiel die Geschäftsvorfälle und Kontostände, aus denen der Abschluss besteht, sowie den Aufbau und den Betrieb der Systeme, die diese Erklärungen erstellt haben.

Die Prüfer verwenden auch Stichprobenverfahren, bei denen sie weniger als 100% der Ergebnisse auswerten Elemente innerhalb eines Kontos oder einer Klasse von Transaktionen, um die Art des gesamten Kontos oder der gesamten Transaktionsklasse zu verstehen. Zum Beispiel überprüft ein Auditor normalerweise nicht jede Spesenabrechnung in einem großen Unternehmen, um sicherzustellen, dass jeder eine Quittung beigefügt hat; Vielmehr wird der Prüfer eine Stichprobe der Berichte ziehen, diese prüfen und Schlussfolgerungen über die Qualität der Informationen und Kontrollen im Zusammenhang mit den Spesenabrechnungen ziehen. Auditoren analysieren auch signifikante Trends oder Verhältnisse und hinterfragen Veränderungen oder Abweichungen von vorhergesagten Beträgen. Ferner untersuchen sie die Angemessenheit der Schätzungen des Managements für ungewisse Ereignisse oder Ereignisse, die wahrscheinlich eintreten werden (wie zum Beispiel den Ausgang von Rechtsstreitigkeiten).

Abschlussprüfer führen ihre Prüfungshandlungen in Übereinstimmung mit dem International Audit and Assurance Standards Board (IAASB) durch., das ist ein Komitee der Internationalen Vereinigung der Buchhalter (IFAC). Das IAASB entwickelt Standards und Leitlinien, die als Best Practices für Auditoren gelten. Die IFAC legt auch ethische Standards und Unabhängigkeitsstandards für Abschlussprüfer fest und betont insbesondere, dass Abschlussprüfer frei von jeglichem Einfluss sein sollten, der ihre Unabhängigkeit gefährden könnte. Die Securities and Exchange Commission (SEC) und andere Aufsichtsbehörden legen fest, welche Arten von Unternehmen einer Prüfung unterliegen und welche Art von Informationen der Prüfer zu berichten hat. Darüber hinaus beaufsichtigt das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), das durch den Sarbanes-Oxley Act von 2002 geschaffen wurde, Auditoren, um sicherzustellen, dass sie "informative, faire und unabhängige Prüfberichte" erstellen. Das PCAOB prüft regelmäßig öffentliche Wirtschaftsprüfungsgesellschaften auf Einhaltung des Sarbanes-Oxley Act, PCAOB-Regeln, SEC-Regeln und anderer professioneller Prüfungsstandards. Die PCAOB diszipliniert auch Buchführungsunternehmen, die gegen diese Regeln verstoßen.

Nach Abschluss der Prüfung veröffentlicht der Abschlussprüfer die Prüfungsfeststellungen im Bericht des Abschlussprüfers, der den Abschlüssen in den öffentlichen Berichten und Einreichungen des Unternehmens vorangestellt ist. Dieser Bericht ist normalerweise das einzige öffentliche Dokument, das über den Prüfungsprozess verfügbar ist, aber der Prüfer gibt häufig private Berichte an das Management- oder Prüfungsausschuss des Unternehmens sowie an die Aufsichtsbehörden weiter. Der Auditor führt umfangreiche schriftliche Aufzeichnungen, so genannte Arbeitspapiere, die die Grundlage und Unterstützung für jede seiner Stellungnahmen bilden.

Wenn ein Abschlussprüfer der Ansicht ist, dass die Abschlüsse eines Unternehmens fair und korrekt sind, gibt der Abschlussprüfer ein uneingeschränktes Bestätigungsvermerk aus und verwendet dazu eine Standard-Berichtsvorlage (aus diesem Grund lesen sich viele Meinungen auf die gleiche Weise). Ein Prüfungsbericht enthält auch eine Erklärung, dass die Prüfung in Übereinstimmung mit GAAP durchgeführt wurde. Kann der Abschlussprüfer kein uneingeschränktes Prüfungsurteil abgeben, gibt er ein eingeschränktes Prüfungsurteil ab, in dem die Gründe für die Bedenken des Abschlussprüfers hinsichtlich der Abschlüsse und Kontrollen des Unternehmens sowie die möglichen Auswirkungen auf den Abschluss aufgeführt sind. Der Prüfer ist nicht verantwortlich für die Prüfung von Transaktionen, die nach dem Datum des Prüfungsberichts erfolgen.

Warum es wichtig ist:

Der Prüfer hat die Aufgabe, sich ein Urteil über die Richtigkeit und Fairness eines Jahresabschlusses eines Unternehmens zu bilden. Dies geschieht im Interesse der Aktionäre, Aufsichtsbehörden, Kreditgeber und anderer Personen, die ein Interesse an der Gesundheit des Unternehmens haben.

Es besteht immer die Möglichkeit, dass ein Abschlussprüfer einen uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt, wenn der Abschluss tatsächlich vorliegt falsch angegeben. Dies wird als Prüfungsrisiko bezeichnet, und der Prüfer muss seine Beurteilung darüber verwenden, wie viel akzeptabel ist und welche Fehler wesentlich genug sind, um eine Neuformulierung der Finanzdaten zu rechtfertigen. In diesen Situationen wird die Definition des Wortmaterials besonders wichtig, weil Aktionäre, Kreditgeber und andere interessierte Parteien aufgrund der Qualität der Informationen in den Abschlüssen eines Unternehmens entscheidende Entscheidungen treffen.

Es ist sehr wichtig zu verstehen, dass die Prüfer das sind nicht verantwortlich für die Aufdeckung aller Fälle von Betrug oder finanziellen Fehldarstellungen. Dies liegt in der Verantwortung des Managements des Unternehmens. Der Abschlussprüfer sollte die Prüfung jedoch so durchführen, dass er zumindest einige wesentliche Fehler, die durch Betrug oder Fehler verursacht werden, angemessen erkennen kann. In diesen Fällen sollte der Prüfer das Problem untersuchen und den Prüfpfad für fragwürdige Transaktionen verfolgen. Um diese Fehler und Probleme zu verringern, haben Unternehmen oft Mitarbeiter (interne Auditoren), die laufende Audit-Funktionen durchführen. Diese internen Revisoren prüfen nicht nur den Jahresabschluss des Unternehmens, sondern auch die Kontrollpraxis des Unternehmens und andere kritische Operationen und Systeme. Interne Revisoren sind oft, aber nicht immer, Buchhalter.