Bad Debt Expense Definition & Beispiel |

Was es ist:

Bad Debt Kosten ist der Teil der Forderungen, die in einem bestimmten Zeitraum uneinbringlich wurden.

So funktioniert es (Beispiel):

Angenommen, das Unternehmen XYZ verkauft Waren im Wert von 1.000.000 US-Dollar an 10 verschiedene Kunden. Die Gesellschaft XYZ verzeichnet Einnahmen in Höhe von 1.000.000 US-Dollar in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung und 1.000.000 US-Dollar in Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (wir gehen davon aus, dass die Kunden 60 Tage bezahlen müssen).

Unternehmen XYZ stellt fest, dass einer seiner Kunden, Big Store, nicht sehr gut abschneidet. Big Store hört auf, seine Rechnungen zu bezahlen und zahlt der Firma XYZ keine Waren im Wert von 100.000 US-Dollar. Das Unternehmen ist nicht davon überzeugt, dass Big Store jemals zahlen wird, so kategorisiert es die $ 100.000 als eine uneinbringliche Forderung. Das Unternehmen XYZ passt seine Bilanz an, um Forderungen in Höhe von 1.000.000 US-Dollar und Forderungen in Höhe von 100.000 US-Dollar für eine Nettoforderungen von 900.000 US-Dollar auszuweisen.

Wenn Unternehmen XYZ die 100.000 US-Dollar nicht eintreiben kann (z. B. wenn Big Store liquidiert wird)), Wird das Unternehmen XYZ 100.000 $ in der Gewinn- und Verlustrechnung als Wertberichtigungen für uneinbringliche Forderungen aufzeichnen und die Rücklagen für uneinbringliche Forderungen um den gleichen Betrag reduzieren. Beachten Sie, dass dies das Nettoeinkommen verringert.

Wenn das Unternehmen einen Teil dieses Betrags durch Konkursverfahren oder durch Einstellung einer auf Forderungsausfälle spezialisierten Gesellschaft eintreiben kann, muss es möglicherweise in künftigen Perioden einen Teil der Forderungsausfälle rückgängig machen.

Warum es wichtig ist:

Fast jedes Unternehmen verzeichnet zu einem bestimmten Zeitpunkt einen Forderungsausfall. Ausnahmsweise werden einige Kunden nicht zahlen, weshalb viele Unternehmen ihren Forderungsaufwand auf der Grundlage historischer Durchschnittswerte oder als Prozentsatz des Umsatzes prognostizieren.

Eine gründliche Analyse der Rücklagen für uneinbringliche Forderungen im Laufe der Zeit kann äußerst wertvolle Erkenntnisse darüber liefern, wie effektiv ein Unternehmen die Kundenkredite verwaltet.

Zum Beispiel, wenn sich die Forderungsreserve dramatisch erhöht hat Kreditrisiken für risikoreichere Kunden, was die Zuverlässigkeit des Nettogewinns und des Cashflows des Unternehmens gefährdet. Auf der anderen Seite kann das Unternehmen die Forderungsreserve auffüllen, um die Dinge schlechter aussehen zu lassen, als sie sind, weil dies die zukünftige Performance besser aussehen lassen könnte.