Bad Debt Reserve Definition & Beispiel |

Was es ist:

Bad Debt Reserve , auch als eine Entschädigung für zweifelhafte Konten (ADA) genannt, ist eine Reduzierung der Forderungen eines Unternehmens. Die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen entspricht der Höhe der Forderungen, die das Unternehmen voraussichtlich nicht vereinnahmt.

So funktioniert es (Beispiel):

Nehmen wir an, dass Unternehmen XYZ Waren im Wert von 1.000.000 US-Dollar an 10 verschiedene Kunden verkauft. Die Gesellschaft XYZ verzeichnet Einnahmen in Höhe von 1.000.000 US-Dollar in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung und 1.000.000 US-Dollar in Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (wir gehen davon aus, dass die Kunden 60 Tage bezahlen müssen).

Unternehmen XYZ stellt fest, dass einer seiner Kunden, Big Store, nicht sehr gut abschneidet. Big Store hört auf, seine Rechnungen zu bezahlen und zahlt der Firma XYZ keine Waren im Wert von 100.000 US-Dollar. Das Unternehmen ist nicht davon überzeugt, dass Big Store jemals zahlen wird, so kategorisiert es die $ 100.000 als eine uneinbringliche Forderung. Unternehmen XYZ passt seine Bilanz an, um Forderungen in Höhe von $ 1.000.000 und uneinbringliche Forderungen in Höhe von $ 100.000 anzuzeigen, für eine Netto-Forderung von $ 900.000.

Beachten Sie, dass das Konto für uneinbringliche Forderungen nur für Forderungen gilt. Unternehmen XYZ-Verdächtige werden nicht eingesammelt. Wenn Unternehmen XYZ tatsächlich die 100.000 US-Dollar nicht eintreiben kann (z. B. wenn Big Store liquidiert wird), wird Firma XYZ 100.000 US-Dollar in der Gewinn- und Verlustrechnung als uneinbringliche Forderungen erfassen und die uneinbringlichen Forderungen um denselben Betrag reduzieren.

Wie Unternehmen XYZ bestimmt, dass eine Forderung uneinbringlich ist, ist eine Frage der Beurteilung und Verhandlung. In der realen Welt analysieren Unternehmen möglicherweise nicht die Einbringlichkeit jedes einzelnen Kontos, wenn sie bestimmen, wie viel sie in ihrer Forderungsreserve aufzeichnen müssen. Stattdessen können sie einfach einen Prozentsatz von Verkäufen oder Forderungen verwenden, oder sie können einen historischen Trendprozentsatz verwenden.

Warum es wichtig ist:

Fast jedes Unternehmen verzeichnet eine Forderungsreserve, weil immer einige Kunden zahlen nicht. Veränderungen der Wertberichtigungen können jedoch auf andere Trends in einem Unternehmen hinweisen. Eine gründliche Analyse der Wertberichtigungen auf uneinbringliche Forderungen im Laufe der Zeit kann äußerst wertvolle Erkenntnisse darüber liefern, wie effektiv ein Unternehmen die Kundenkredite verwaltet.

Zum Beispiel, wenn die Reserve dramatisch gestiegen ist, kann das Unternehmen risikoreicheren Kunden Kredite anbieten Dies gefährdet die Zuverlässigkeit des Cashflows des Unternehmens. Auf der anderen Seite kann das Unternehmen die Reserve auffüllen, um die Dinge schlechter aussehen zu lassen, als sie sind, weil dies die zukünftige Leistung besser aussehen lassen könnte.