Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESOP) Definition & Beispiel |

Was es ist:

Ein Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESOP) , auch Aktienkaufplan genannt, ist ein beitragsorientierter Plan, bei dem ein Arbeitgeber das Vermögen des Fonds in seinen eigenen Bestand anlegt.

So funktioniert es (Beispiel):

Um ein ESOP zu gründen, muss zuerst eine Gesellschaft gegründet werden gründet ein Vertrauen, in dem die Mitarbeiter des Unternehmens teilweise Eigentümer sind. Die Mitarbeiter leisten dann über den Arbeitgeber Beiträge an den Trust (dies geschieht in der Regel durch Lohnabzüge). Das Trust wiederum kauft Aktien des Unternehmens. Diese Einkäufe werden einzelnen Mitarbeiterkonten innerhalb des ESOP zugeordnet. Unternehmen können Beiträge an Mitarbeiter auf verschiedene Arten zuweisen, aber sie drehen sich normalerweise um die Dienstjahre und die Vergütung des Mitarbeiters.

Ein formelles Plandokument legt die Bedingungen des ESOP fest. Das Plandokument des ESOP beschreibt, wie der Plan funktioniert, wer teilnahmeberechtigt ist und welche administrativen und treuhänderischen Funktionen erfüllt. Der Treuhänder hält tatsächlich die ESOP-Aktien und hat die treuhänderische Verantwortung, das Vermögen des Fonds effektiv zu verwalten. Der Administrator verwaltet Datensätze, berechnet die Unverfallbarkeit und verfolgt die Kontowerte. Sobald das Unternehmen den ESOP und die damit verbundenen Treuhanddokumente formell annimmt, legt es diese dem IRS vor. Das IRS bestimmt dann, ob das ESOP einen steuerqualifizierten Status erhalten wird.

ESOPs müssen mehrere Anforderungen des Internal Revenue Code und des Employee Retirement Income Security Act von 1974 (ERISA) erfüllen, um ein qualifizierter Rentenplan zu werden. Mit diesen Plänen sind vier große Steuervorteile verbunden:

• Arbeitgeber können Planbeiträge abziehen (bis zu einer Obergrenze).

• Mitarbeiter können Steuern auf die Beiträge und ihre Einnahmen aufschieben, bis sie ihre Mittel abheben (wenn der ESOP zu mindestens 30% der Aktien des Unternehmens nach dem Verkauf und der Verkäufer reinvestiert den Erlös in bestimmten Anlagen.

• Arbeitgeber zahlen keine Steuern auf die Erträge und Dividenden des ESOP, solange diese Erträge im Fonds sind.

• Mitarbeiter und ihre Begünstigten kann ESOP-Salden häufig in andere steuergestützte Vehikel wie IRAs übertragen, um die Besteuerung weiter zu verschieben.

ESOP-Beiträge müssen mindestens 20% pro Jahr ausübbar sein. Die Teilnehmer haben das Recht, einige ihrer Betriebe zu diversifizieren, wenn sie bestimmte Anforderungen erfüllen, einschließlich der Dauer der Teilnahme und des Alters. Wenn ein Mitarbeiter das Unternehmen verlässt, erhält er seinen Saldo entweder in Aktien oder in bar.

In Privatbesitz befindliche Unternehmen mit ESOPs haben eine Rückkaufverpflichtung gegenüber ausscheidenden Mitarbeitern, dh der Arbeitgeber muss die ESOP-Aktien des Mitarbeiters innerhalb von 60 Tagen nach dem Erwerb erwerben Austritt des Arbeitnehmers aus der Firma. Im Laufe der Zeit kann diese Verpflichtung sehr groß werden (vor allem wenn der Aktienkurs erheblich steigt), und Unternehmen müssen sicherstellen, dass sie genug Geld haben, um ihren Verpflichtungen nachzukommen.

Warum es wichtig ist:

Die meisten Unternehmen erstellen Mitarbeiterbeteiligungspläne zur Bereitstellung von Motivation, Inspiration und Kundenbindung im Zusammenhang mit dem Eigentum. Wie bei anderen beitragsorientierten Plänen hängt der letztendliche Nutzen für den Arbeitnehmer von der Höhe des Beitrags und der Wertentwicklung der Anlagen im Fonds ab. ESOP-Teilnehmer und Sponsoren können einige einzigartige Steuervorteile genießen, aber ESOPs tragen auch tendenziell ein höheres Risiko als andere beitragsorientierte Pläne wie 401 (k) s, da sie ihre Beteiligungen in der Regel nicht diversifizieren. Darüber hinaus verwenden Unternehmen oft ESOPs als Sicherheiten, um Finanzierung für Akquisitionen und andere Aktivitäten zu erhalten. Darüber hinaus können ESOPs, wenn sie neue Aktien ausgeben, den vorhandenen Aktionärsreichtum verwässern.