Wie werden Partnerschaften besteuert?

Für viele kleine Unternehmen bedeutet die Zahlung von Einkommenssteuern, dass sie sich anstrengen, um die doppelte Buchführung und die Zurückhaltung von Arbeitnehmern zu meistern, während sie jeden möglichen Geschäftsabzug durchforsten. Für Partnerschaften bedeutet die Zahlung von Steuern auch das Verständnis schwieriger Begriffe wie "distributive share", "special allocation" und "substanzielle wirtschaftliche Wirkung". Hier erläutern wir die Grundlagen der Besteuerung von Partnerschaften.

Wie wird das Partnerschaftseinkommen besteuert

Im Allgemeinen betrachtet die IRS keine Partnerschaften als steuerlich von ihren Eigentümern getrennt; Stattdessen werden sie als "Durchleitungs" -Taxen angesehen. Das bedeutet, dass alle Gewinne und Verluste der Partnerschaft das Geschäft an die Partner "weitergeben", die Steuern auf ihren Anteil am Gewinn zahlen (oder ihren Anteil an den Verlusten abziehen) auf ihre individuellen Einkommenssteuererklärungen. Der Anteil jedes Partners an Gewinnen und Verlusten wird normalerweise in einer schriftlichen Partnerschaftsvereinbarung festgelegt.

Einreichung Steuererklärungen

Obwohl die Partnerschaft selbst keine Einkommenssteuer zahlt, muss sie das Formular 1065 beim IRS einreichen. Dieses Formular ist eine Informationsrückgabe der IRS-Überprüfungen, um festzustellen, ob die Partner ihr Einkommen korrekt melden. Die Partnerschaft muss dem IRS und jedem Partner einen "Zeitplan K-1" zur Verfügung stellen, der den Anteil jedes Partners an den Gewinnen und Verlusten des Unternehmens aufschlüsselt. Im Gegenzug meldet jeder Partner diese Gewinn- und Verlustinformationen auf seinem individuellen Formular 1040, Anhang E ist beigefügt.

Steuern schätzen und zahlen

Da kein Arbeitgeber Einkommenssteuern berechnen und einbehalten muss, muss jeder Partner festlegen beiseite genug Geld, um Steuern auf seinen Anteil am Jahresgewinn zu zahlen. Partner müssen die Höhe der Steuer, die sie für das Jahr schulden, schätzen und Zahlungen an die IRS (und in der Regel an die zuständige staatliche Steuerbehörde) vierteljährlich leisten - im April, Juli, Oktober und Januar.

Gewinne werden besteuert, egal ob Partner erhalten sie oder nicht

Die IRS verlangt von jedem Partner, dass er Einkommenssteuern auf seinen "distributiven Anteil" zahlt. Dies ist der Teil der Gewinne, auf den der Partner aufgrund einer Partnerschaftsvereinbarung Anspruch hat - oder nach Landesrecht, wenn die Partner nicht t eine Vereinbarung treffen. Die IRS behandelt jeden Partner so, als ob er jedes Jahr seinen Verteilungsanteil erhält. Das bedeutet, dass Sie Steuern auf Ihren Anteil am Gewinn der Partnerschaft zahlen müssen - Gesamtumsatz minus Ausgaben - unabhängig davon, wie viel Geld Sie tatsächlich aus dem Geschäft abziehen.

Die praktische Bedeutung der IRS-Regel für distributive Aktien ist, dass auch wenn Partner Um Gewinne in der Partnerschaft zu hinterlassen - zum Beispiel, um zukünftige Ausgaben zu decken oder das Geschäft auszuweiten - ist jeder Partner für die Einkommenssteuer auf seinen oder seinen rechtmäßigen Anteil an diesem Geld haftbar. (Wenn Ihr Unternehmen regelmäßig Gewinne einbehalten muss, sollten Sie eine Eingliederung in Betracht ziehen - Unternehmen bieten Erleichterungen von diesem Steueraufschlag. Weitere Informationen finden Sie unter "Einbeziehen Ihres Unternehmens kann Ihre Steuerrechnung reduzieren" unten.)

Gründung der Partner 'distributive shares

Sofern Geschäftspartner keine schriftliche Partnerschaftsvereinbarung schließen, die etwas anderes sagt, teilt das staatliche Recht den Partnern in der Regel Gewinne und Verluste nach ihren prozentualen Anteilen am Geschäft zu. Diese Zuordnung bestimmt den Verteilungsanteil jedes Partners. Zum Beispiel, wenn Andre 60% einer Partnerschaft besitzt und Jenya die anderen 40% besitzt, hat Andre Anspruch auf 60% der Gewinne und Verluste der Partnerschaft, und Jenya hat Anspruch auf 40%. (Darüber hinaus geht das Landesrecht davon aus, dass das Interesse jedes Partners an dem Geschäft im Verhältnis zum Wert seines / ihres ursprünglichen Beitrags zur Partnerschaft steht.)

Wenn Sie Gewinne und Verluste in einer Weise aufteilen möchten, die nicht proportional zu den prozentualen Anteilen der Partner an dem Geschäft ist, wird dies als "Sonderzuteilung" bezeichnet, und Sie müssen die IRS-Regeln genau befolgen.

Selbständigkeit Steuern

Wenn Sie aktiv an der Führung einer Partnerschaft beteiligt sind, verlangt die IRS zusätzlich zu den Einkommenssteuern, dass Sie Steuern auf alle Ihnen zugewiesenen Partnerschaftsgewinne zahlen müssen. Die Selbstständigensteuern bestehen aus Beiträgen zu den Sozialversicherungs- und Medicare-Systemen, ähnlich denen, die Arbeitnehmer zahlen müssen.

Es gibt einige Unterschiede zwischen den Beiträgen, die reguläre Arbeitnehmer leisten, und den Beiträgen, die die Partner leisten müssen. Erstens, weil kein Arbeitgeber diese Steuern von den Gehaltsschecks der Partner einbehält, müssen die Partner sie mit ihren regulären Einkommenssteuern bezahlen. Außerdem müssen Partner doppelt so viel zahlen wie reguläre Angestellte, weil die Arbeitnehmerbeiträge von ihren Arbeitgebern übernommen werden.

Der Steuersatz für die Selbstständigkeit betrug 2002 15,3% der ersten 84,900 $ Einkommen und 2,9% von alles über 84.900 $. Sie müssen die aktuellen Jahresraten recherchieren. Partner melden ihre Selbstständigen Steuern auf Schedule SE, die sie jährlich mit ihren 1040 Einkommenssteuererklärungen einreichen.

Ausgaben und Abzüge

Sie fragen sich vielleicht, ob Sie Steuern, Sozialversicherungssteuern und Medicare Steuern auf Ihren Anteil zahlen von Geschäftseinkommen - auch wenn Sie es nicht aus Ihrem Geschäft herausziehen - wie Sie überleben werden! Glücklicherweise müssen Sie keine Steuern für fast jedes Geld zahlen, das Ihr Unternehmen ausgeben muss, um Geld zu verdienen.

Sie und Ihre Partner können Ihre legitimen Geschäftsausgaben von Ihrem Geschäftseinkommen abziehen, was die Gewinne erheblich senkt Bericht an die IRS. Zu den abzugsfähigen Aufwendungen gehören Anlaufkosten, Betriebsausgaben sowie Produkt- und Werbekosten sowie geschäftsbezogene Mahlzeiten, Reise- und Bewirtungskosten.

Expertenhilfe holen

Wenn Sie von Partnerschaftssteuern verwirrt sind, dann sind Sie nicht alleine. Ein guter Weg, um die Grundlagen zu erlernen, ist Tax Savvy for Small Business von Steueranwalt Fred Daily (Nolo). Dann planen Sie, die Hilfe zu bekommen, die Sie von einem Steuerberater benötigen, der sich auf Partnerschaftsbesteuerung spezialisiert hat - um sicherzustellen, dass Sie die komplexen Steuervorschriften für Ihr Unternehmen einhalten und auf der guten Seite des IRS bleiben.

Einbeziehen Ihres Unternehmens kann Ihre Steuergesetze senken

Im Gegensatz zu einer Personengesellschaft ist eine Kapitalgesellschaft eine von ihren Eigentümern getrennte Gesellschaft und zahlt ihre eigenen Steuern auf alle im Unternehmen verbliebenen Unternehmensgewinne. Eigentümer von Unternehmen zahlen Einkommenssteuern nur für Geld, das sie als Vergütung für Dienstleistungen (Gehälter und Boni) oder als Dividenden erhalten.

Während viele kleine Unternehmen lieber keine kompliziertere Körperschaftsteuererklärung einreichen, kann die Einbeziehung Unternehmern einen Steuervorteil bieten über die "Durchreich" -Besteuerung einer Partnerschaft. Dies gilt insbesondere für Unternehmen, die von Jahr zu Jahr Gewinneinnahmen im Geschäft erwarten.

Wenn Sie in Ihrem Geschäft Gewinne (so genannte "Gewinnrücklagen") vorhalten müssen, können Sie zumindest von niedrigeren Unternehmenssteuersätzen profitieren für die ersten 75.000 Dollar Gewinn pro Jahr. Zum Beispiel, wenn Ihr Einzelhandels-Outfit auf teuren Inventar auffüllen muss, können Sie entscheiden, 30.000 in Ihrem Geschäft am Ende eines Jahres zu verlassen. Wenn Sie als Personengesellschaft tätig sind, werden diese einbehaltenen Gewinne wahrscheinlich zu Ihrem marginalen individuellen Steuersatz besteuert, der wahrscheinlich über 27% beträgt. Aber wenn Sie eingliedern, werden diese $ 30.000 mit einem niedrigeren Firmensatz von 15% besteuert. Um eine bessere Vorstellung davon zu bekommen, ob Sie zur Steuersenkung beitragen sollten, lesen Sie Wie Unternehmen besteuert werden.