Internationale Unternehmensplanung |

Hinweis: Das Folgende ist ein Auszug aus CPA Leitfaden zur Entwicklung effektiver Geschäftspläne von Tim Berry, ursprünglich von Harcourt Brace Professional Publishers veröffentlicht, und mehrere nachgedruckt und überarbeitet mal. Es wurde anschließend von Aspen Law and Business veröffentlicht. Urheberrecht © Timothy J. Berry. Alle Rechte vorbehalten.

Ein regnerischer Tag in Rio

Ich schaute aus dem Fenster eines geparkten Flugzeugs auf einen dunklen, nieseligen Flughafen in Rio de Janeiro. Was auch immer für spektakuläre Aussichten gewesen sein mochte, war in tief hängenden Wolken verborgen. Ich war einen halben Tag von meinem Ausgangspunkt entfernt und immer noch einige Stunden von meinem späteren Ziel Buenos Aires entfernt.

Als ich in die Feuchtigkeit außerhalb des Flugzeugs schaute, machte ich mir Sorgen um genau das gleiche Thema wie in diesem Kapitel - Geschäftsplanung für das internationale Unternehmen. Apple Computer, der damals auf dem Höhepunkt seines Erfolgs in den späten 1980er Jahren war, hatte mich beauftragt, nach Argentinien zu reisen, um seine lokalen Händler über Geschäftsplanung zu informieren.

Warum nicht? Ich hatte in Mexiko gelebt, sprach fließend Spanisch und hatte Bücher über Geschäftsplanung geschrieben. Als Berater hatte ich Apple geholfen, seinen jährlichen Geschäftsplan für Lateinamerika vier Jahre lang zu entwickeln. Ich hatte auch die spezielle Software entwickelt, mit der Apple-Händler jährliche Geschäftspläne durchführten.

Was mich jedoch an jenem Morgen auf dem Flughafen beunruhigte, war genau die gleiche Frage: warum nicht? Wie wäre es, weil ich nie in Argentinien gewesen wäre, nicht ihre lokalen Steuergesetze und Buchhaltungspraktiken studiert hätte, nicht bereit war, ihre volatilen Wechselkurse vorherzusagen, und ihre Standardgeschäftspraktiken nicht kannte? Also machte ich mir Sorgen.

Ich weiß jetzt, dass ich mir keine Sorgen machen muss. Obwohl die Buchführungspraktiken und steuerlichen Behandlungen von Land zu Land sehr unterschiedlich sein können, sind die Techniken der Geschäftsplanung weit internationaler als länderspezifisch. Dieser Anlass in Buenos Aires war der erste von vielen. In den folgenden drei Jahren gab ich Business-Planungs-Seminare in acht verschiedenen lateinamerikanischen Ländern und fünf in Asien für vier verschiedene Computerhersteller-Sponsoren. Bei jedem beschäftigte ich mich mit ein paar Dutzend Computerhändlern, die ihre kleinen Geschäfte in ihren lokalen Märkten betrieben. Im Jahr 2003 habe ich eine weitere Seminarreihe in Europa und Lateinamerika für Inhaber von Softwareunternehmen durchgeführt. Als ich die Geschäftsplanung vorstellte und wir die Besonderheiten ihrer Märkte und ihrer Geschäfte diskutierten, hielten die Techniken an. Ein guter Plan ist im Grunde ein guter Plan, oder nicht, abhängig von vielen Faktoren neben steuerlichen Behandlungen und Buchhaltungspraktiken.

Ihr Geschäft, das Geschäft Ihres Kunden: was ist anders?

Nehmen wir an, Sie oder Ihr Kunde sind in die Vereinigten Staaten entwickeln einen Geschäftsplan für ein internationales Geschäft. Wie unterschiedlich ist dieser Geschäftsplan von einem Geschäftsplan, der für ein ausschließlich inländisches Geschäft entwickelt wurde? Die erste Antwort, die Sie wahrscheinlich schon vermutet haben, ist: nicht so viel. Wir können jedoch spezifischer sein. Wir können sehen, welche Unterschiede es gibt und wie Sie diese Unterschiede unterbringen können.

Wechselkurse?

Wechselkurse sind das erste, was die meisten Menschen betrifft, da sie einen international ausgerichteten Geschäftsplan betrachten. Wie gehe ich mit Wechselkursen um? Wie stark beeinflusst das meinen Plan? Kann ich einen Standardplan machen, wenn ich mit Wechselkursen umgehe?

Eine große Sache im internationalen Geschäft

Währungsschwankungen können im internationalen Geschäft entscheidend sein. Währungsänderungen können Änderungen Ihrer Kosten und Ausgaben, Ihrer Verkäufe und sogar des Wertes Ihrer Vermögenswerte und Verbindlichkeiten bedeuten.

Angenommen, Sie importieren Kunsthandwerk aus Mexiko. Ihre Kosten sind hauptsächlich in mexikanischen Pesos. Wenn der Peso mit 3 Pesos pro Dollar gehandelt wird, kostet die handbemalte Schale aus Oaxaca, die 15 Pesos pro Stück kostet, 5 $ pro Stück. Wenn sich der Peso-Wechselkurs ändert und der Peso auf 5 Pesos pro Dollar fällt, kostet das gleiche Schüssel nur 3 Dollar pro Einheit. Wenn Sie glauben, dass der Peso an Wert gewinnt, möchten Sie Schüsseln kaufen und sie schnell in das Inventar umwandeln. Wenn Sie glauben, dass der Peso an Wert verlieren wird, dann möchten Sie Ihre Einkäufe aufschieben, um die Kosten zu senken.

Das Problem mit Währungsschwankungen ist jedoch ein klassisches Problem, die Zukunft zu erraten. Wie die Kurse an der Börse sind Wechselkurse ein Ratespiel. Richtig, und du verdienst Geld. Raten Sie falsch, und Sie verlieren.

In den größeren internationalen Unternehmen kann die Vorhersage und Verwaltung des Währungsaustausches entscheidend sein. Als ich Anfang der 1990er-Jahre zu Apple Japan beriet, erzielte Chief Financial Officer Judy David substantielle Gewinne, die gelegentlich mit den Profiten aus dem Computergeschäft vergleichbar waren, mit klugem Währungsmanagement. Dies beinhaltete detaillierte Programme, um Vermögenswerte in der Währung zu halten, deren Wert und Verbindlichkeiten in Währungen steigen könnten, deren Wert sinken könnte. Als ich 1981 in Mexico City bei McKinsey Management Consulting war, sah ich, wie große Unternehmen Millionen von Dollar verloren, wenn der Peso abgewertet wurde und sie mit Vermögenswerten in Pesos und Schulden in Dollar fingen.

Einfache Mechanik im Plan

Als kritisch Da der Geldumtausch in Ihrem Geschäft sein kann, ist seine spezifische Behandlung in Ihrem Geschäftsplan nicht viel anders als, wie ein Weizenbauer Fluktuationen im Marktpreis von Weizen behandeln würde. Um das zu verstehen, sollten Sie zunächst anerkennen, dass Sie unabhängig von der Internationalität Ihres Unternehmens Ihre Bücher weiterhin erstellen und Ihre Zahlen an die Steuerbehörden in einer einzigen Währung melden werden. Wenn Sie in den USA ansässig sind, sollte Ihr Geschäftsplan in Dollar sein. Es spielt keine Rolle, in wie vielen Ländern Sie verhandeln, Sie tun Ihren Plan immer noch in Dollar, weil Sie Ihre Steuern in Dollar zahlen.

Wo kommt der Geldwechsel her? Das hängt von Ihrem Geschäft ab. Einige Unternehmen kaufen Produkte auf ausländischen Märkten und bringen sie in die USA, um sie zu verkaufen. Einige Exportprodukte werden in den USA hergestellt und auf ausländischen Märkten verkauft. Sie können manchmal in mehreren Währungen involviert sein, drei oder vier in einer einzigen Transaktion. Zum Beispiel können Sie Computer-Platinen aus drei Ländern und andere Hardware kaufen, die in einem vierten und einem fünften hergestellt werden, und dann Computer woanders herstellen und sie in mehr als einem Land verkaufen. In all diesen Fällen müssen Sie jedoch, wenn Sie in den Vereinigten Staaten ansässig sind, alle Ihre Währungen in Dollars für Ihren Plan, Ihre Buchhaltung und Ihre Steuern umrechnen.

Die Abbildungen 1-2 zeigen ein einfaches Beispiel Beispiel dafür, wie ein Importunternehmen seine Fremdwährungskosten in einem Start-up-Geschäftsplan mithilfe von LivePlan Premier Sales Forecast- und User-Added-Tabellen verarbeitet. In Abbildung 1 setzt sich die Umsatzprognose aus Absatzprognosen, Dollarerlösen pro verkaufter Einheit, Gesamtdollarverkäufen, Dollarkosten pro verkaufter Einheit und natürlich den gesamten Dollarkosten des Umsatzes zusammen.

Abbildung 1: Die Umsatzprognose besteht aus Hochrechnungen für Stückzahlen, Dollarerlöse pro verkaufter Einheit, Gesamtdollarverkäufe, Dollarkosten pro verkaufter Einheit und Gesamtkosten für den Verkauf.

Abbildung 2 zeigt eine einfache zweireihige Tabelle für den Umgang mit den Wechselkursen im LivePlan User- Tabelle hinzugefügt. Verwenden Sie das Menü Tabelle, um die Tabelle Benutzer hinzugefügt auszuwählen.

• Sie können die Daten in der obersten Zeile kopieren und einfügen, indem Sie die Datumsbereiche in einer anderen Tabelle auswählen und sie mit dem Befehl "Kopieren" in Bearbeiten kopieren Klicken Sie auf "Menü", kehren Sie zur Tabelle "Benutzer hinzugefügt" zurück und verwenden Sie den Befehl "Einfügen" im Menü Bearbeiten.
• Verwenden Sie den Befehl "Benutzerdefinierte Nummer" im Formatmenü, um die Anzeige des Währungsformats von Dollar in ein anderes Zahlenformat zu ändern. Wenn der Dialog für Formate angezeigt wird, wählen Sie mit der Maus die untere Option ("Benutzerdefiniert"). Klicken Sie dann auf den angezeigten Bereich oben rechts und geben Sie Ihr neues Währungsformat ein, indem Sie Anführungszeichen für Währungssymbole verwenden. In Abbildung 2 ist das Format für die Zeilen mit mexikanischen Pesos beispielsweise "MN" $ #, ## 0.00 _) ("MN" $ #, ## 0.00). Das Format für die Zeilen, die Quetzals anzeigen, ist "Q" $ #, ## 0.00 _); ("Q" $ #, ## 0.00). Abbildung 60 zeigt den detaillierten benutzerdefinierten Formatdialog.

Kehren wir dann zur Absatzprognose in Abbildung 1 zurück, konzentrieren wir uns auf die zweite Gruppe von unten, die Dollar-Kosten pro verkaufter Einheit. Diese Kosten müssen sich mit dem Mexikanischen Peso (MN $) und dem Guatemaltekischen Quetzal (Q $) befassen. Beachten Sie, wie sich diese Kosten im März ändern, wenn sich beide Währungen (siehe Abbildung 2) ändern. Sie können dies mit einer einfachen Formelmechanik in Ihren Geschäftsplan einarbeiten:

• Die Formel für die erste Zeile der Kosten bezieht sich direkt auf den Peso-Wechselkurs in der Tabelle Benutzer hinzugefügt. Beginnen Sie mit der Maus in der ersten Spalte und geben Sie dann das Gleichheitszeichen (=) und dann die Zahl 25 ein. Sie sagen, dass der Durchschnittspreis in dieser Zeile 25 Pesos beträgt. Geben Sie dann das durchgestrichene Zeichen (/) ein, um anzugeben, dass Sie die 25 durch etwas anderes teilen möchten. Wählen Sie dann mit dem Menü "Tabelle" die Tabelle "Benutzer hinzugefügt" aus, ermitteln Sie die Peso-Rate für den ersten Monat und klicken Sie darauf. Drücken Sie Enter und LivePlan hat Ihre Formel für Sie eingegeben: "= 25 / 'User added'! C2." In der Praxis bedeutet diese Formel, dass Sie MN $ 25 pro Einheit bezahlen, was (in diesem speziellen Beispiel) $ 8,33 wert ist. Die Dollar-Kosten sind genau 25 geteilt durch 3. Die Peso-Rate unten zeigt an, dass es 3 Pesos braucht, um einen Dollar zu bilden.
• Wenn diese Formel in diese Zelle eingegeben wird, können Sie nach rechts kopieren (mit dem Befehl in Ihrer Edit Menü), um es in alle anderen monatlichen Spalten derselben Zeile zu kopieren. Von nun an, wenn Sie in die Benutzer-Tabelle wechseln, um Ihre Wechselkursprognosen zu ändern, wird sich Ihre Dollar-Kostenprognose automatisch ändern.
• Sie behandeln die Quetzal-Preise mit ähnlichen Formeln, bezogen auf die Anzahl der Quetzals erforderlich, um einen Dollar zu ergeben.

Währung und Ausgaben

Abbildung 1 zeigt ein Beispiel für Währungskurse, die sich auf die Kosten der verkauften Waren auswirken. Auch ohne die spezifischen Details können Sie sich vorstellen, wie mit einem Geschäft umgegangen wird, bei dem Wechselkurse die Ausgaben und nicht die Warenkosten beeinflussen. In diesem Fall sind Ihre Ausgaben für LivePlan-Zwecke in der Gewinn- und Verlusttabelle anstatt in der Umsatzprognose-Tabelle enthalten. Sie können eine Formel ähnlich der im obigen Beispiel verwenden, um Ausgaben in der Gewinn- und Verlustrechnung zu ändern, wenn sich die Peso- oder Quetzal-Sätze ändern.

Was ist der Unterschied? Es geht um Standard-Accounting-Konventionen. Buchhalter sprechen über Kosten als die Kosten für das, was Sie verkaufen, und Ausgaben sind die Betriebskosten im Zusammenhang mit dem Betrieb des Unternehmens. Im Importbeispiel könnte eine Betriebsausgabe in Pesos die Miete einer Bürosuite in Mexico City mit einer Sprachbox für 250 Pesos pro Monat sein. Genau wie bei den Produkten im detaillierten Beispiel würde sich der Dollarwert ändern, wenn sich der Pesorate ändert.

Fremdwährung im Verkauf

Wenn Sie sich diese Beispiele ansehen, können Sie sich vorstellen, wie Sie mit einer Situation umgehen, in der Sie United exportieren Staaten Waren zu anderen Märkten. Zum Beispiel, wenn Sie Computer in Mexiko verkaufen, können Ihre Kosten in Dollar und Ihre Verkäufe in Pesos sein. Sie würden Ihre Stückpreisschätzung im zweiten Block der Absatzprognosetabelle verwenden und eine Formel erstellen, die Dollar aus Pesos berechnet, ähnlich wie Ihre Formel, die Dollar für Pesos in Kosten berechnet.

Währungsaustausch: Planungsentscheidungen

In allen Die oben genannten Beispiele, die Business-Plan-Mechanik sind relativ einfach. Das Denken kann sehr komplex sein, und die Bedeutung von Planung und Prognose ist enorm. An diesem Punkt im Beispiel endet die Mechanik und die Planung beginnt. Das Problem ist kein Problem von Software oder Formeln; es ist ein Problem, in Zukunft Ratenschwankungen zu projizieren. Das Raten von Wechselkursen ist ein wichtiges Studien- und Investitionsfeld, genauso wie die Zukunft der Zinssätze. Zu den Faktoren, die einen Wechsel des Wechselkurses beeinflussen, gehören politische Faktoren, wirtschaftliche Faktoren, Marktfaktoren und sogar psychologische Faktoren.

Als Beispiel lebte ich in den 1970er Jahren in Mexiko und schrieb für das Magazin Business Week. Der mexikanische Peso hatte seit den 1940er Jahren bei 12,5 Dollar gehandelt. Im Jahr 1971 ließen die USA den Goldstandard fallen, und die Währungen schwankten mehr als sie hatten. Bis 1976 blieb der Peso trotz wachsender Kapitalflucht (US-Dollar investierte Geld außerhalb des Landes in Dollar) und Handelsbilanzproblemen (Mexiko kaufte viel mehr als es verkaufte) noch immer bei 12,5 gegenüber dem Dollar. Die Wirtschaftstheorie schlug eine Abwertung bis 1975 vor, aber die Politik hielt den Peso unverändert, bis 1976 die Präsidentschaft den Besitzer wechselte. Der Peso verlor etwa die Hälfte seines Wertes, was bedeutete, dass er mehr als 20 Pesos benötigte, um einem Dollar zu entsprechen. Um den Zeitpunkt der Abwertung zu erraten, musste man den Fluss von Dollars und Pesos und auch den politischen Willen erraten.

Der Geschäftsplan im Beispiel muss sich mit der Möglichkeit von Änderungen der Wechselkurse, die sich auf die Kosten auswirken, befassen. Wie veranschlagen Sie Ihre Waren in Dollar, wenn Ihre Kosten in anderen Währungen sind? Verpflichten Sie sich zu gleichbleibenden Preisen? Dies ist kein ungewöhnliches Problem. Die Business-Plan-Mechanismen sind einfach, aber die damit verbundenen Entscheidungen sind nicht.

Steuerungs- und Buchhaltungsumgebung

Einige internationale Geschäftspläne müssen neben dem Wechselkurs auch unterschiedliche Steuer- und Buchführungspraktiken berücksichtigen. Dennoch muss der Geschäftsplan für ein US-amerikanisches Unternehmen in Dollar bleiben, und Steuern, die außerhalb der USA gezahlt werden, dienen als Gutschrift gegen US-Steuern. So ist beispielsweise die Mehrwertsteuer in den meisten europäischen Märkten sowie in Mexiko und Japan ein wichtiger Faktor. Es ist sehr wichtig für die Bilanzierung und Berechnung von Steuerbelastungen. Bei der Geschäftsplanung blicken Sie jedoch vorausschauend und planen Geschäftsentscheidungen, nicht an Steuerbehörden. Während Sie möglicherweise zusätzliche Formeln verwenden, um Ihre Steuern zu berechnen, werden sie für Planungszwecke immer noch in einer einzigen Zeile zum Ende Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung zusammengefasst. Mit LivePlan können Sie die Zeile im Cashflow-Arbeitsblatt verwenden, um die Mehrwertsteuer oder andere Steuern detaillierter zu berechnen, und dann die Ergebnisse in der Gewinn- und Verlustrechnung in die Steuerzeile übernehmen. Die Form des Gewinns und Verlusts ändert sich bei den Steuern nicht: Der Umsatz abzüglich der Umsatzkosten ist Bruttomarge und die Bruttomarge abzüglich der Betriebsausgaben ist der Bruttogewinn, auch Ergebnis vor Zinsen und Steuern oder EBIT genannt. Dann subtrahieren Sie Zinsen und Steuern zur Berechnung des Nettogewinns.

Hinzugefügte Unsicherheit

Im Allgemeinen besteht bei der Planung des internationalen Geschäfts mehr Unsicherheit als beim rein inländischen Geschäft. Sie haben die unmittelbaren Auswirkungen der Wechselkurse von Anfang an. Dann fügen Sie zusätzliche Probleme bei der Schätzung von Kosten, Umsatz und Ausgaben hinzu. Es gibt auch Faktoren, die von der Übersetzung Ihrer Fremdwährungselemente in Dollar beeinflusst werden.

Kosten, Umsätze und Ausgaben

Die Probleme bei der Schätzung Ihrer Geschäftszahlen sind relativ einfach zu verstehen. Wenn Sie Ihre Waren in Mexiko und Guatemala kaufen, sind Sie weiter von Ihren Lieferanten entfernt. Wenn Sie Ihre Waren in Japan oder Europa verkaufen, haben Sie eine andere Sicht auf das gleiche Problem. Die Märkte in Mexiko könnten sich ändern, weil japanische Käufer Angebot und Nachfrage beeinflussen, was die Preise erhöht. Vielleicht muss die Regierung ihre Webindustrie auf die Produktion von billigen Grundgütern konzentrieren, statt Exportartikel für internationale Märkte. Vielleicht fordert eine Gruppe von US-Webern die US-Regierung auf, die Importe aus Mexiko einzuschränken, um den Wettbewerb zu verhindern. Jeder dieser Veränderungen in der lokalen Wirtschaft kann Ihr Geschäft verändern. Lokale Politik, nationale Politik und internationale Politik können Import- und Exportpolitik, Verfügbarkeit und Preisgestaltung beeinflussen. Da Sie weiter vom Markt entfernt sind, können Sie weitere Probleme bei der Schätzung zukünftiger Trends erwarten.

Übersetzungsfaktoren und Zeitpunkt der Übersetzung

Da Währungen schwanken, kann das Timing Ihrer Transaktionen Ihr Geschäft verändern. Zum Beispiel, wenn Sie Waren aus Mexiko und Guatemala importieren, wann überführen Sie ihre Fremdwährungskosten in Dollar? Ihr Buchhalter sollte Ihnen bei der Entscheidung helfen können, wann und zu welchem ​​Wechselkurs Ihre Werte von und zu Dollars übertragen werden. Der Zeitpunkt kann die Rentabilität beeinflussen.

Marktfaktoren

Obwohl sich die Geschäftsplanungsmechanismen dadurch nicht ändern, ist die Informationsbeschaffung für das internationale Geschäft komplexer. Wenn Sie in mehreren Ländern Geschäfte machen, müssen Sie auch mit mehreren Märkten und Markttrends umgehen. Dies erschwert die Vorbereitung Ihres Geschäftsplans, auch wenn dies die Geschäftsplanung nicht ändert. Wenn Sie in Europa verkaufen, müssen Sie etwas über Ihre europäischen Kunden wissen. Wenn Sie in Zentralamerika kaufen, müssen Sie Marktfaktoren kennen, die sich auf Ihre Kosten auswirken könnten.

Die internationale Planung plant noch

Bei der Vorbereitung dieses Kapitels war ich von einer Ironie in Bezug auf die Planung des internationalen Geschäfts betroffen. Obwohl ich in drei Ländern gelebt und in mehr als einem Dutzend anderer Länder gearbeitet habe, musste ich mich zuerst daran erinnern, dass die Planung eines internationalen Geschäfts anders sein könnte. Ich hatte das Privileg, die jährlichen Geschäftspläne für die Lateinamerika-Gruppe von Apple Computer von 1984 bis 1987 und für Apples Japan-Tochter von 1991 bis 1994 zu übernehmen. Ich war auch in kleineren Start-up-Unternehmen, meist High-Tech, tätig fast ausschließlich auf dem US-amerikanischen Binnenmarkt. Meine eigene Firma hat jetzt eine hundertprozentige Tochtergesellschaft in Großbritannien. Es gab immer viel mehr Ähnlichkeit als Unterschied. Planung plant noch, nicht Buchhaltung.