Qualifizierter Haftungsausschluss Definition & Beispiel |

Was es ist:

Ein qualifizierter Haftungsausschluss ist eine formelle Verweigerung des Interesses an vermachtem Eigentum Testament oder ähnliches Dokument.

So funktioniert es (Beispiel):

Gemäß § 2518 des Internal Revenue Code kann der Begünstigte eines Nachlasses oder einer Treuhand einen qualifizierten Haftungsausschluss abgeben, so dass der Begünstigte steuerlich noch nie Zinsen erhalten hat die Eigenschaft.

Im Allgemeinen kann eine Person ein Testament schreiben, in dem sie ihren Nachlass an einen Überlebenden hinterlässt, und dieser kann eine spezielle Klausel enthalten, die besagt, dass, wenn der Überlebende einen qualifizierten Haftungsausschluss im Nachlass macht, das zurückgewiesene Eigentum übergeht in ein Vertrauen zum Wohle des Überlebenden. Bei richtiger Anwendung kann ein qualifizierter Disclaimer dazu beitragen, dass Eigentum an kontingente Nutznießer weitergeleitet wird, ohne dass die Person, die die Eigenschaft ablehnt, steuerliche Konsequenzen hat.

Ein qualifizierter Disclaimer muss folgende Anforderungen erfüllen:

1. Es muss schriftlich erfolgen.
2. Es muss innerhalb von neun Monaten nach dem Datum der Übertragung oder bis zum 21. Geburtstag des Erwerbers beim Eigentümer (oder dem gesetzlichen Vertreter des Eigentümers) eingehen.
3. Der Erwerber hat noch keine Anteile an der Immobilie akzeptiert.
4. Die Die Eigenschaft muss an eine andere Person als die Person weitergegeben werden, die den qualifizierten Haftungsausschluss trifft.

Die Person, die die Eigenschaft ablehnt, kann nicht bestimmen, wie die beanspruchten Interessen verteilt werden; vielmehr muss das zurückgewiesene Interesse gemäß den Anweisungen des Veräußerers bestehen. Darüber hinaus ist es möglich, einen Teil der Eigenschaft auszuschließen, wenn er in Teile zerlegbar ist. Allerdings kann eine Person nicht auf Eigentum verzichten, um sich für Medicaid zu qualifizieren.

Warum es wichtig ist:

Qualifizierte Disclaimer bieten Flexibilität in der Nachlassplanung, indem sie im Wesentlichen eine Möglichkeit bieten, die Bestimmungen eines Willens zu ändern, um günstiger zu werden Steuerfolgen und / oder um sicherzustellen, dass das Eigentum an die eventuellen Begünstigten übergeht, falls der Hauptbegünstigte verstorben ist oder sich entscheidet, die Immobilie nicht zu akzeptieren. Ein Testamentsvollstrecker oder ein Treuhänder kann auch das Eigentum ablehnen, um sicherzustellen, dass ein anderes Vermögen zum niedrigstmöglichen Satz besteuert wird.