Qualifying Disposition Definition & Beispiel |
Employee Stock Purchase Plans (ESPPs): Taxes
Inhaltsverzeichnis:
Was es ist:
Ein qualifizierender Disposition ist der Verkauf, die Übertragung oder der Tausch von Aktien eines Anlegers erwirbt aus einem Incentive Stock Option (ISO) oder Mitarbeiteraktien-Kaufplan (ESPP) und wird mit der Kapitalgewinnrate besteuert.
Wie es funktioniert (Beispiel):
Nehmen wir zum Beispiel an, dass John Doe arbeitet als Finanzanalyst in Unternehmen XYZ. Im Laufe der Jahre erhielt er 1.000 Optionen für den Kauf von XYZ-Aktien zu 10 US-Dollar pro Aktie im Rahmen des Aktienoptionsplans des Unternehmens.
John verlässt seinen Job zwei Jahre später, übt jedoch seine ISOs aus und zahlt 10.000 US-Dollar für seine 1.000 Aktien. Drei Jahre später findet er einen Käufer für seine Aktien zu 25 Dollar pro Aktie und verkauft damit seine Aktien, was einen ordentlichen Gewinn von 15.000 Dollar ergibt. Weil John seine Aktien mindestens ein Jahr nach Erhalt der Aktie und zwei Jahre nach Erhalt seiner ISOs verkauft hat, zahlt John die langfristige Kapitalertragssteuer (15%) auf die 15.000 Dollar, anstatt Steuern zu seinem Grenzsteuersatz (etwa 30%) zu zahlen.). Wenn John seine XYZ-Aktien des Unternehmens zu früh verkauft, überträgt, verschenkt oder kurzschließt, verliert er die Steuervorteile und muss eine normale Einkommenssteuer auf den Gewinn zahlen.
Warum es wichtig ist:
Sicherstellen, dass a qualifizierende Disposition ist in der Tat "qualifizierend" für Investoren, die Aktienoptionen haben, weil die Steuerfolgen schwerwiegend sind. Wenn John Doe die Aktien früher verkauft hätte, hätte er möglicherweise anstelle von 2.250 $ Steuern zahlen müssen. Da die langfristige Kapitalertragssteuer im Vergleich zu den normalen Einkommensteuersätzen im Allgemeinen niedrig ist, sind Anleger in hohen Steuerklassen stärker betroffen, wenn sie keine qualifizierte Veranlagung haben.
