Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (CCE) Definition & Beispiel |
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Inhaltsverzeichnis:
Was es ist:
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (CCE) sind Unternehmensvermögen in Geldform oder in einer Form, die leicht in Bargeld umgewandelt werden kann.
So funktioniert es (Beispiel):
Die Bilanz zeigt den Betrag der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu einem bestimmten Zeitpunkt, und die die Kapitalflussrechnung erläutert die Veränderung der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente im Zeitablauf.
Obwohl einige Ermessensspielräume bestehen, umfassen gängige Beispiele für Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Bankkonten, Geldmarktfonds, marktfähige Wertpapiere und Schatzwechsel. Um als "Barwertäquivalent" betrachtet zu werden, muss ein Wertpapier so kurz vor der Fälligkeit sein, dass bei einer Änderung der Zinssätze nur ein geringes Risiko einer Wertänderung besteht (dies entspricht in der Regel einer Restlaufzeit von weniger als drei Monaten).
Die Finanzbuchhaltung Standards Board (FASB) schreibt vor, dass Unternehmen Richtlinien festlegen, welche Arten von kurzfristigen, hoch liquiden Anlagen als Zahlungsmitteläquivalente behandelt werden.
Warum es wichtig ist:
Der Betrag von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten Ein Unternehmen hält ist sehr wichtig und ist ein großer Bestandteil der gesamten Betriebsstrategie eines Unternehmens. So können beispielsweise Unternehmen mit hohen Zahlungsmitteln die schwierigen Zeiten besser meistern, wenn der Umsatz niedrig ist oder die Kosten besonders hoch sind. Hohe Barreserven können auch signalisieren, dass das Unternehmen "spart", um bedeutende Akquisitionen zu tätigen.
Unternehmen mit viel Bargeld sind jedoch oft Übernahmekandidaten, weil ihre überschüssigen Barmittel den Käufern wesentlich dabei helfen, ihren Kauf zu finanzieren. Hohe Barreserven können auch darauf hinweisen, dass das Management nicht herausgefunden hat, wie das Geld am besten eingesetzt werden kann.
Es ist wichtig zu beachten, dass Opportunitätskosten für das Halten von Bargeld bestehen; diese Kosten sind die Eigenkapitalrendite, die das Unternehmen durch die Investition der Barmittel in ein neues Produkt oder die Ausweitung des Geschäfts hätte erzielen können.
Es gibt viele Theorien darüber, wie viel Bargeld bestimmte Arten von Unternehmen halten sollten. Die aktuelle Kennzahl und die schnelle Kennzahl helfen Investoren und Analysten dabei, die Cash-Levels der Unternehmen in Bezug auf bestimmte Ausgaben zu vergleichen.
