Scheidung: Die Verwirrung verstehen

von J. Kevin Stophel

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Vor kurzem hatten wir festgestellt, dass ein Klientenpaar nicht zu unseren Überprüfungssitzungen zusammen aufgetaucht war. Der Ehemann zeigte sich zu einem Treffen alleine und dann erschien die Frau für das nächste Mal alleine. Dies waren langjährige Kunden und wir hatten das noch nie mit ihnen erlebt, und wir fragten uns, was hinter dem Lächeln vor sich ging. Nach etwa einem Jahr hörte das falsche Lächeln auf und die Frau sagte uns, dass sie sich vor einer Scheidung getrennt hätten. Nach beinahe 40 Jahren Ehe hatten sie beschlossen, sich freundschaftlich zu trennen. Als die Frau uns dies erzählte, äußerte sie Verwirrung darüber, wie der Prozess aussehen würde und welche Zukunft die Zukunft bringen würde, und bat uns, ihr einige grundlegende Fragen zu erläutern, die wir taten.

Die Immobilie teilen

Die erste Ausgabe, die wir angesprochen haben, war die Immobilienabteilung. Wir erklärten, dass die meisten Staaten es einem Ehepartner erlauben, geerbtes Eigentum, Geschenke und vorehaftes Eigentum von der Spaltung auszuschließen. In den meisten Fällen fordern Staaten die gleiche Aufteilung des ehelichen Vermögens, wobei dieses Vermögen nicht ausgeschlossen wird, indem es sich in einer der oben genannten Kategorien befindet. In Bezug auf diese Eigenschaft ist es aus Sicht der Sparte eine gute Praxis, den Nachsteuerwert jedes einzelnen ehelichen Eigentums zu berücksichtigen, da es in der Regel besser ist, Immobilien mit einem geringen Kapitalertragsteuerrisiko zu halten, während Eigenschaften übertragen werden haben ein größeres Kapitalertragsteuerrisiko. In einigen Fällen, wie bei der von ihr beschriebenen einvernehmlichen Scheidung, kann es sogar sinnvoll sein, zukünftige Steuern im Zusammenhang mit übertragenen Vermögenswerten zu berücksichtigen und Vermögensgegenstände mit niedrigem Einkommen auf den Ehepartner mit niedrigem Einkommen zu verlagern, um einen Ausgleich nach der Steuerregelung zu erreichen.

Umgang mit Vorsorgekonten

Als nächstes wurden die Salden für Altersguthaben besprochen. Obwohl sie der Meinung war, dass die Guthaben der beiden Unternehmen für den Ruhestand beider Ehegatten nicht Teil des ehelichen Vermögens waren, das einer Spaltung unterlag, erklärten wir ihr, dass dies nicht der Fall war. Wir forderten sie auf, eine gerichtliche Anordnung der qualifizierten inländischen Beziehungen (QDRO) zu erwarten, in der das Gericht die Besonderheiten der Aufteilung dieser Vermögenswerte angeben sollte. Qualifizierte Vorsorgeleistungen können gemäß einer QDRO aufgeteilt werden, um die Aufteilung von Grundbesitz, Unterhaltszahlungen oder Kindergeld zu erfüllen. Wenn ein Ehepartner die Leistung des anderen Ehepartners erhält, kann er diese normalerweise wie der andere Ehepartner behandeln, ohne jedoch eine 10% ige Vorfälligkeitsentschädigung zu zahlen. QDROs können nicht zur Unterteilung von IRAs verwendet werden, und diese fallen normalerweise unter die Vorschriften der staatlichen Immobilienabteilung, die im Allgemeinen auch eine Übertragungsgrundlage ohne Besteuerung der übertragenen Vermögenswerte zulässt.

Über Steuern reden

Wir unterhielten uns dann darüber, dass die schriftliche Trennungsvereinbarung keine offizielle Scheidungserklärung war und dass sie sich für die Steuererklärung noch als gemeinsame Ehe (MFJ) anmelden könnten, wenn sie dies wünschten. Der Status der Steueranmeldung wirkt sich auf die Steuersätze, Befüllungserfordernisse, Abzüge, Gutschriften und Einkommensberechnungen aus. Wenn Sie sich also darauf einigen, wie die Einreichung am besten ist, können Sie Geld sparen. Die Steuern wären zwar wahrscheinlich niedriger, wenn sie bei der MFJ eingereicht würden, es könnte jedoch ein gewisses Risiko bestehen, wenn der andere Ehegatte seinen Anteil nicht bezahlt, da die gemeinsame Rendite für jeden gemeinsamen Antragsteller die vollen Steuern, Zinsen und Strafen der eingereichten Rendite ausmacht. Die separate Hinterlegung (MFS) kann dieses Risiko verringern, führt jedoch häufig zu einer höheren Gesamtsteuer. Nachdem wir uns scheiden ließen, sagten wir ihr, dass sie als Single anfangen müsste, aber dies würde wahrscheinlich zu einer niedrigeren Steuer führen als MFS.

Das Haus teilen

An diesem Punkt fragte sie uns nach ihrem Zuhause und wie sie es aufteilen könnten. Wir wussten, dass sie das Haus liebte und würde es behalten wollen, also erklärten wir ihr einige Möglichkeiten. Wir sagten ihr, dass es für einen Ehepartner üblich ist, die Wohnung zu behalten und der andere aus der Wohnung ausziehen. Obwohl die Menschen dies oft als einen Ehepartner bezeichnen, der das Haus von dem anderen kauft, ist dies wirklich nur eine nicht steuerpflichtige Übertragung von Vermögenswerten gemäß den Vorschriften der Bundesstaaten zur Aufteilung von Immobilien. Wenn die Eigentumsübertragung innerhalb eines Jahres nach Beendigung der Scheidung vollzogen wird, wird die Übertragung im Allgemeinen als Geschenk angesehen, das auf Geschenken erworben wurde, und die Grundlage für den aufnehmenden Ehepartner ist die angepasste Grundlage des übertragenden Ehepartners. Wenn ein Scheidungspaar ein Haus verkauft, kann es für den Hauptwohnsitz (250.000 USD oder 500.000 USD gemeinsam) für den Kapitalgewinnausschluss qualifiziert werden, wenn die Belegungsvoraussetzungen erfüllt sind. Wenn sie sich dafür entscheiden, die Wohnung weiterhin gemeinsam zu besitzen, aber nur ein Ehepartner in der Wohnung wohnt, könnte ein Teil der Hypothekenzahlung als Unterhaltszahlung angesehen werden, die von dem nichtansässigen Ehepartner gezahlt wird. Solange jedoch einer der ehemaligen Ehegatten weiterhin in der Wohnung lebt, bleibt der Steuerausschluss für Kapitalgewinne in Kraft.

Verhandlungsgebühren

Schließlich erzählte sie uns, dass eine Freundin, die eine Scheidung durchlaufen hatte, ihr gesagt hatte, dass sie die Gebühren abziehen könne, die sie für die Scheidung bezahlen würde, und fragte, ob dies wahr sei. Wir teilten ihr mit, dass Gebühren im Zusammenhang mit Steuerberatung oder Einkommenserzeugung in Ausnahmefällen abzugsfähig sein könnten, dass jedoch Unterlagen erforderlich wären, um nachzuweisen, dass die Gebühren in direktem Zusammenhang mit solchen Problemen standen. Einige steuerrechtliche Probleme, die während des Scheidungsprozesses aufgetreten sind, können Steuern auf Unterhaltszahlungen, auf Kindergeld, auf qualifizierte Kontenausschüttungen sowie die Besteuerung von Kapitalerträgen im Zusammenhang mit der Immobilienabteilung umfassen.Die Gebühren für die Erlangung von Ausschüttungen aus qualifizierten Plänen oder Versuche, Unterhaltszahlungen zu erhalten, sind einige Beispiele für solche, die sich auf die Einkommenserzeugung beziehen. Diese Art von Gebühren könnte für die Abzugsfähigkeit in Frage kommen. Wir sagten ihr auch, dass manchmal ein Ehepartner die Anwaltskosten des anderen Ehepartners bezahlt, dass diese Zahlungen jedoch nicht abzugsfähig sind, es sei denn, er wird als Unterhalt eingestuft.

In diesem Fall waren keine Kinder involviert, so dass wir keine Fragen im Zusammenhang mit dem Sorgerecht oder der Unterstützung für Kinder erörtern mussten und Unterhaltszahlungen möglicherweise nicht Teil der Siedlung sind, da beide Ehepartner arbeiten und gutes Geld verdienen. Daher haben wir dies auch nicht angesprochen. Obwohl es unglücklich ist, dass das Ehepaar die Notwendigkeit einer Scheidung empfindet, haben wir den Eindruck, dass wir einige Ängste aus dem Prozess genommen haben, indem wir uns zu den prozessbezogenen Fragen geschult und unseren Klienten dabei geholfen haben, eine finanziell stabile Zukunft wahrzunehmen.