Begabter Bestand Definition & Beispiel |

Was es ist:

Begabter Bestand ist Bestand, den eine Person einer anderen Person oder Entität gibt.

Wie Es funktioniert (Beispiel):

Nehmen wir an, John Doe hat vor langer Zeit 200 Aktien des Unternehmens XYZ gekauft, als es bei 1 $ pro Aktie gehandelt wurde. Im Laufe der Zeit ist die Aktie gestiegen und es wird jetzt bei 100 $ pro Aktie gehandelt. Die Gesamtposition beläuft sich auf $ 20.000.

John Doe möchte nicht 20.000 Dollar an Spenden spenden, sondern nur den Tierbestand an ein Tierheim spenden. Das Tierheim erhält die Aktien, verkauft sie und nutzt den Barerlös von 20.000 Dollar, um seinen Betrieb zu finanzieren, wie John es wünscht.

Das spart John eine Tonne Geld im Vergleich zum Verkauf der Aktien selbst und schreibt dann einen Scheck über 20.000 Dollar. Würde John zum Beispiel die Aktien zu 100 USD je Aktie verkaufen, würde er einen Kapitalgewinn von 99 USD pro Aktie erleiden, auf den er beispielsweise 15% Kapitalgewinnsteuern zahlen müsste. Dies würde ihn $ 2.970 an Steuern kosten.

Wenn er jedoch den Viehbestand direkt an das Tierheim spendet, muss er die Bestände nicht verkaufen und muss daher nicht die Kapitalertragsteuer für seine Philanthropie erheben.

Wenn John Doe die Aktien an seine Tochter und nicht an das Tierheim weitergibt, ist sie dafür verantwortlich, die XYZ-Aktien der Gesellschaft zu versteuern, wenn sie sie schließlich verkauft, und die Steuer wird auf Johns ursprünglicher Basis (1 USD) basieren. Dies kann zu erheblichen Kapitalertragssteuern für Johns Tochter führen. Sie könnte auch Schenkungssteuern auf die Übertragung zahlen müssen, wenn John ihr die Aktien zu Lebzeiten gibt.

Warum es wichtig ist:

Begabte Aktien sind eine philanthropische Art, Kapitalgewinne zu verschieben, ohne Steuern auf die Gewinne zu zahlen. Die Regeln können jedoch sehr kompliziert sein, und was wir hier anbieten, ist eine Verallgemeinerung. Einzelheiten erfahren Sie bei einem Steuerberater.