Wie Unternehmen besteuert werden |

Unternehmen werden anders besteuert als andere Geschäftsstrukturen: Eine Gesellschaft ist die einzige Art von Unternehmen, die ihre eigenen Gewinnsteuern auf Gewinne zahlen muss. Im Gegensatz dazu werden Personengesellschaften, Einzelunternehmen und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) nicht mit Unternehmensgewinnen besteuert; Stattdessen "gehen" die Gewinne durch die Unternehmen an ihre Eigentümer, die über ihre persönlichen Steuererklärungen Geschäftseinnahmen oder Verluste ausweisen.

Unternehmensbesteuerung verstehen

Weil eine Gesellschaft eine eigene juristische Person von ihren Eigentümern ist, das Unternehmen selbst wird auf alle Gewinne besteuert, die nicht als Betriebsausgaben abgezogen werden können. In der Regel bestehen steuerpflichtige Gewinne aus dem zur Deckung von Ausgaben oder Erweiterungen ("einbehaltener Gewinn") im Unternehmen gehaltenen Gewinn und aus Gewinnen, die an die Eigentümer (Anteilseigner) ausgeschüttet werden.

Steuerabzugsfähige Ausgaben

Steuermindernde Maßnahmen Gewinne, ein Unternehmen kann seine Geschäftsausgaben abziehen - im Grunde jedes Geld, das das Unternehmen im legitimen Streben nach Gewinn ausgibt. Neben Start-up-Kosten, Betriebsausgaben sowie Produkt- und Werbeausgaben kann ein Unternehmen die von ihm gezahlten Gehälter und Boni sowie alle Kosten für medizinische und betriebliche Altersvorsorgepläne abziehen. Um sicher zu gehen, dass Sie wichtige Steuerabzüge nicht verpassen, finden Sie im Bereich Unternehmenssteuern von Nolo's Legal Encyclopedia.

Körperschaftssteuerzahlungen

Das Unternehmen muss eine Körperschaftsteuererklärung, IRS Form 1120, und Steuern zahlen ein Körperschaftsteuersatz auf jeden Gewinn. Wenn ein Unternehmen Steuern schuldet, muss es den Betrag der Steuer für das Jahr schätzen und Zahlungen an den IRS vierteljährlich vornehmen - im April, Juni, September und Januar.

Anteilseigner Steuerzahlungen

Die Eigentümer des Unternehmens Wenn sie für das Unternehmen arbeiten, zahlen sie individuelle Einkommenssteuern auf ihre Gehälter und Boni, wie normale Angestellte eines Unternehmens. Gehälter und Prämien sind abzugsfähige Betriebsausgaben, so dass die Körperschaft diese Kosten abzieht und keine Steuern zahlt.

Dividendensteuer

Wenn eine Kapitalgesellschaft Dividenden an die Eigentümer ausschüttet (selten für kleine Unternehmen, wo die Eigentümer für die Gesellschaft), müssen die Eigentümer eine Einkommensteuer auf diese Beträge melden und zahlen. Und da Dividenden, anders als Gehälter und Boni, steuerlich nicht abzugsfähig sind, muss das Unternehmen auch Steuern zahlen. Dies bedeutet, dass Dividenden zweimal besteuert werden - einmal an die Gesellschaft und wiederum an die Aktionäre.

S Körperschaftssteuer

Die in diesem Artikel beschriebene Besteuerung gilt nur für reguläre Kapitalgesellschaften, die "C-Kapitalgesellschaften" genannt werden. Eine Gesellschaft, die den Status "S-Corporation" gewählt hat, zahlt Steuern wie eine Personengesellschaft oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung: Alle Unternehmensgewinne oder -verluste "passieren" das Geschäft und werden auf der Einkommensteuererklärung der Eigentümer ausgewiesen. Weitere Informationen zu S-Kapitalgesellschaften finden Sie unter S Corporation Facts.

Vorteile der separaten Körperschaftssteuer

Obwohl das Melden und Zahlen von Steuern auf eine separate Körperschaftsteuererklärung zeitaufwendig sein kann, hat ein separates Niveau einige Vorteile der Besteuerung. Hier erklären wir einige von ihnen, aber Sie sollten einen Steuerfachmann für eine vollständige Erklärung der Vor- und Nachteile der Unternehmensbesteuerung sehen, wie es für Ihre Situation gilt. Dies ist ein sehr komplizierter Bereich, und für einige Unternehmen - insbesondere solche, die Verluste erleiden können, Investitionen tätigen oder bald verkauft werden - kann Unternehmensbesteuerung ein echter Nachteil sein.

Gewinnvortrag

Oft wird ein Unternehmen wollen oder müssen zum Jahresende einen Teil der Gewinne im Geschäft behalten - zum Beispiel, um die Expansion und zukünftiges Wachstum zu finanzieren. Wenn dies der Fall ist, wird dieses Geld zu Körperschaftsteuersätzen an die Körperschaftsteuer versteuert. Da die anfänglichen Körperschaftssteuersätze (15% - 25% auf Gewinne bis zu den ersten 75.000 $) niedriger sind als die Grenzeinkommenssteuersätze der meisten Eigentümer für die gleiche Menge an Einkommen, können die Besitzer eines Unternehmens Geld sparen, indem sie einige Gewinne im Unternehmen halten. (Dies gilt jedoch nicht für professionelle Unternehmen, da sie zu einem Pauschalsatz von 35% besteuert werden.) Im Gegensatz dazu müssen Eigentümer von Einzelunternehmen, Personengesellschaften und LLCs Steuern auf alle Unternehmensgewinne zu ihren individuellen Einkommensteuersätzen zahlen, ob Sie nehmen den Profit aus dem Geschäft oder nicht.

Die IRS erlaubt es Ihnen, Gewinne in Ihrem Unternehmen bis zu einem Punkt zu lassen: Die meisten Unternehmen können insgesamt $ 250.000 (zu jeder Zeit) in der Corporation sicher ohne Steuern (einige professionelle Unternehmen können nicht mehr als $ 150.000 halten) halten.

Nebenleistungen

Ein weiterer Vorteil der Gründung einer C-Gesellschaft besteht darin, dass das Unternehmen die vollen Kosten für Nebenleistungen an die Mitarbeiter abziehen kann - fast immer einschließlich der Eigentümer des Unternehmens. Zum Beispiel kann ein Unternehmen einen Gesundheitsplan annehmen und 100% der Versicherungsprämien seiner Angestellten bezahlen. Diese Kosten sind für die Körperschaft steuerlich absetzbar.

Dies bietet den Aktionären einen leichten Vorteil gegenüber anderen Arten von Geschäftseigentümern: Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Personengesellschaften und Einzelunternehmen sind nicht so viele Sozialleistungsabzüge erlaubt. Zum Beispiel konnten Einzelunternehmer und Eigentümer von Personengesellschaften und LLCs im Jahr 2001 nur 60% ihrer Krankenversicherungsprämien abziehen. Diese Grenze stieg 2002 auf 70%, und ab 2003 und danach können die Eigentümer die vollen Kosten von ihre Krankenversicherungsprämien.