Wash Sale Definition & Beispiel |

Was es ist:

A Wash Verkauf tritt auf, wenn ein Anleger ein Wertpapier mit Verlust verkauft, aber dann kauft dasselbe oder ein im Wesentlichen ähnliches Wertpapier innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf.

So funktioniert es (Beispiel):

Nehmen wir an, ein Anleger besitzt 100 Aktien der XYZ Company und verkauft diese Aktien am 1. Mai für einen Verlust von 1.000 $. Dann erwirbt der Anleger am 5. Mai 100 neue Aktien der XYZ Company und verkauft diese Aktien für einen Gewinn von $ 2.000.

In dieser Situation könnte der Anleger versuchen, einen Steuerabzug für den anfänglichen Verlust von 1.000 $ zu beanspruchen. Der Abzug würde einen Teil der Steuer auf den nachfolgenden Gewinn von $ 2.000 ausgleichen, was bedeutet, dass der Anleger weniger Steuern auf den Gewinn zahlen würde, obwohl sich seine Position in der Aktie nie wesentlich geändert hat. Da der Anleger jedoch innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf des ersten Aktienpakets das zweite Aktienpaket erworben hat, wird der IRS den Anleger auf den vollen Gewinn von $ 2.000 aus dem zweiten Geschäft besteuern.

Es gelten die IRS-Regeln für den Verkauf von Waschmitteln zu sehr ähnlichen Wertpapieren, was bedeutet, dass Transaktionen, die Optionen, Optionsscheine, bestimmte Arten von Vorzugsaktien und Leerverkäufe der betreffenden Wertpapiere innerhalb der 30-Tage-Frist beinhalten, als Leerverkäufe gelten können. Die Regeln gelten auch für den Ehegatten eines Steuerpflichtigen, was bedeutet, dass ein verlustbringender Verkauf durch den einen und der anschließende Kauf durch den anderen als Wash Sale angesehen werden kann, ebenso wie Vereinbarungen zwischen Freunden, sich gegenseitig Wertpapiere zurückzukaufen, wenn der Waschverkaufszeitraum endet. Darüber hinaus verlangt die IRS nicht, dass in jedem Teil der Transaktion die gleiche Anzahl von ähnlichen Wertpapieren gehandelt wird, um als Wash Sale zu gelten.

Wenn ein Wash Sale stattfindet, muss der Anleger den Verlust zu der Grundlage der zuletzt getätigten Ankäufe im Wesentlichen ähnlicher Wertpapiere. Dieser Zugang erhöht die Kostenbasis der gekauften Wertpapiere und reduziert damit die Höhe zukünftiger zu versteuernder Gewinne. Somit erhält der Anleger diese Verluste zu einem späteren Zeitpunkt gutgeschrieben.

Das Wash-Sale-Fenster umfasst 61 Tage: 30 Tage vor dem Verkauf, den Tag des Verkaufs und 30 Tage nach dem Verkauf.

Warum es wichtig ist:

Steuerentlastungen für Verluste aus Waschverkäufen sind unzulässig. Obwohl Anlageverluste in der Regel steuerlich abzugsfähig sind, können Wertpapiere mit Verlust verkauft werden, um eine Steuervergünstigung zu erhalten, und dann können die Steuerhinterzieher synthetische Steuerabzüge erstellen, ohne ihre Positionen in einem Wertpapier wirklich zu ändern. So erlaubt es das Steuerreformgesetz von 1984 dem IRS, Steuerpflichtigen den Abzug von Verlusten aus dem Verkauf einer Anlage zu untersagen, wenn der Steuerpflichtige 30 Tage vor oder nach dem Verkauf das gleiche Wertpapier erwirbt. Dies wird als Wash-Sale-Regel bezeichnet.

Das Commodity Exchange Act hat ähnliche Verbote in Bezug auf Wash-Verkäufe, und Wash-Verkäufe verstoßen auch gegen Abschnitt 9 (a) (1) (A) und Regel 10b-5 der Wertpapiere Exchange Act von 1934. Der Schwerpunkt dieser Regeln liegt darin, zu verhindern, dass Verschwörungen den Preis eines Wertpapiers künstlich in die Höhe treiben, indem sie Waschverkäufe tätigen, die das wahrgenommene Handelsvolumen eines Wertpapiers erhöhen und damit legitime Geschäfte von anderen Investoren veranlassen.

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