Wie Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC) besteuert werden |

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) ist keine separate steuerliche Einheit wie eine Kapitalgesellschaft; Stattdessen ist es das, was der IRS eine "Pass-Through-Entität" nennt, wie eine Partnerschaft oder ein Einzelunternehmen.

Siehe auch: LLC Business Basics

Alle Gewinne und Verluste der LLC "passieren" das Geschäft an die LLC-Eigentümer (sogenannte Mitglieder), die diese Informationen über ihre persönlichen Steuererklärungen melden. Die LLC selbst zahlt keine Bundeseinkommenssteuern, aber einige Staaten berechnen der LLC selbst eine Steuer.

Einkommenssteuern

Die IRS behandelt Ihre LLC wie ein Einzelunternehmen oder eine Partnerschaft, abhängig von der Anzahl der Mitglieder in Ihrem LLC. Wenn Sie bereits als Einzelunternehmen oder Partnerschaft gearbeitet haben, sind Sie dem Spiel voraus, denn Sie kennen bereits viele Regeln. Wenn nicht, hier sind die Grundlagen:

Single-Owners LLC

Die IRS behandelt Ein-Mitglieder-LLCs als Einzelunternehmen für Steuerzwecke. Dies bedeutet, dass die LLC selbst keine Steuern zahlt und keine Steuererklärung bei der IRS abgeben muss.

Als alleiniger Eigentümer Ihrer LLC müssen Sie alle Gewinne (oder Verluste) der LLC auf Anlage C melden und einreichen es mit Ihrer 1040 Steuererklärung. Selbst wenn Sie Gewinne am Ende des Jahres auf dem Bankkonto des Unternehmens belassen - zum Beispiel um zukünftige Ausgaben zu decken oder das Geschäft auszubauen - müssen Sie Steuern auf dieses Geld zahlen.

Multi-Owners LLC

Die IRS behandelt Miteigentümergesellschaften als Steuerpartnerschaften. Co-Own-LLCs selbst zahlen keine Steuern auf Geschäftseinnahmen; Stattdessen zahlen die LLC-Eigentümer jeweils Steuern auf ihren rechtmäßigen Anteil an den Gewinnen ihrer persönlichen Einkommenssteuererklärungen (Anhang E beigefügt). Der Gewinn- und Verlustanteil jedes LLC-Mitglieds, der als distributive Aktie bezeichnet wird, ist in der LLC-Betriebsvereinbarung festgelegt.

Die meisten Betriebsvereinbarungen sehen vor, dass der distributive Anteil eines Mitglieds im Verhältnis zu seinem prozentualen Anteil an dem Geschäft steht. Zum Beispiel, wenn Jimmy 60% der LLC und Luana die anderen 40% besitzt, hat Jimmy Anspruch auf 60% der Gewinne und Verluste der LLC, und Luana hat Anspruch auf 40%. Wenn Sie Gewinne und Verluste in einer Weise aufteilen möchten, die nicht im Verhältnis zu den prozentualen Interessen der Mitglieder steht, wird dies als "Sonderzuteilung" bezeichnet, und Sie müssen die IRS-Regeln sorgfältig befolgen.

distributive Aktien werden aufgeteilt, die IRS behandelt jedes LLC-Mitglied, als ob sie ihren gesamten distributive Anteil jedes Jahr erhalten. Dies bedeutet, dass jedes LLC-Mitglied Steuern auf seinen distributiven Anteil zahlen muss, unabhängig davon, ob die LLC das Geld tatsächlich an ihn verteilt. Die praktische Bedeutung dieser IRS-Regel besteht darin, dass selbst wenn LLC-Mitglieder Gewinne in der LLC hinterlassen müssen, um zum Beispiel Inventar zu kaufen oder das Geschäft auszuweiten, jedes LLC-Mitglied für seinen rechtmäßigen Anteil an diesem Geld einkommensteuerpflichtig ist.

Obwohl eine Miteigentümergesellschaft selbst keine Einkommenssteuer zahlt, muss sie das Formular 1065 beim IRS einreichen. Dieses Formular, das gleiche, das eine Partnerschaft einreicht, ist eine Informationsrückgabe, die die IRS überprüft, um sicherzustellen, dass die LLC-Mitglieder ihr Einkommen korrekt melden. Die LLC muss jedem LLC-Mitglied auch einen "Schedule K-1" zur Verfügung stellen, der den Anteil jedes Mitglieds an den Gewinnen und Verlusten der LLC aufschlüsselt. Im Gegenzug meldet jedes LLC-Mitglied diese Gewinn- und Verlustinformationen auf seinem individuellen Formular 1040, mit angehängtem Anhang E.

Siehe auch: Ein Leitfaden zur Erstellung Ihrer LLC-Betriebsvereinbarung

LLCs können die Unternehmensbesteuerung

wählen Wenn Ihre LLC regelmäßig erhebliche Gewinne in der Firma einbehalten muss, können Sie (und Ihre Miteigentümer, falls Sie welche haben) Geld sparen, indem Sie sich entscheiden, Ihre LLC als Corporation besteuern zu lassen. Weitere Informationen finden Sie unter "Kann Unternehmensbesteuerung Ihre LLC-Steuerrechnung reduzieren?" Am Ende dieses Artikels.

Schätzung und Zahlung von Einkommenssteuern

Da LLC-Mitglieder nicht als Angestellte der LLC betrachtet werden, sondern als selbstständige Unternehmer, unterliegen sie nicht der Steuereinbehaltung. Stattdessen ist jedes LLC-Mitglied dafür verantwortlich, genügend Geld beiseite zu legen, um Steuern auf seinen Anteil am Gewinn zu zahlen. Die Mitglieder müssen die Höhe der Steuer, die sie für das Jahr schulden, schätzen und Zahlungen an die IRS (und in der Regel an die zuständige staatliche Steuerbehörde) in jedem Quartal - im April, Juni, September und Januar - leisten.

Steuern für Selbständigkeit

Da LLC-Mitglieder wiederum keine Angestellten sind, sondern selbstständige Unternehmer, werden Beiträge zu den Sozialversicherungs- und Medicare-Systemen (zusammenfassend als "Selbstständigen" -Steuer bezeichnet) ihren Gehaltsschecks nicht vorenthalten. Stattdessen müssen die meisten LLC-Besitzer die Steuer auf Selbstständigkeit direkt an den IRS zahlen.

Die derzeitige Regel besagt, dass jeder Eigentümer, der in dem Unternehmen tätig ist oder ihm bei der Verwaltung hilft, diese Steuer auf seinen distributiven Anteil zahlen muss Gewinnanteil. Eigentümer, die nicht in der LLC aktiv sind - also diejenigen, die lediglich Geld investiert haben, aber keine Dienstleistungen anbieten oder Managemententscheidungen für die LLC treffen - können von der Zahlung von Selbstbeteiligungssteuern auf ihren Gewinnanteil befreit werden. Die Vorschriften in diesem Bereich sind ein wenig kompliziert, aber wenn Sie aktiv in Ihrer LLC arbeiten oder arbeiten, können Sie damit rechnen, die Selbstständigensteuer auf alle Ihnen zugewiesenen LLC-Gewinne zu zahlen.

Jeder Eigentümer, der sich selbst unterliegt -Beschäftigungssteuer meldet es auf Schedule SE, die er jährlich mit seiner 1040 Steuererklärung einreicht. LLC-Eigentümer zahlen doppelt so viel Selbständigkeitssteuer wie reguläre Arbeitnehmer, da die Beiträge der regulären Arbeitnehmer zur Selbstständigensteuer von ihren Arbeitgebern übernommen werden. Der Steuersatz für Selbstständige im Jahr 2002 für Unternehmer beträgt 15,3% der ersten 84,900 $ Einkommen und 2,9% von alles über 84.900 $. Sie müssen die Rate des aktuellen Jahres recherchieren.

Siehe auch: Wie man einen Geschäftsplan schreibt

Ausgaben und Abzüge

Wie Sie zweifellos bereits wissen, müssen Sie Steuern-Einkommenssteuern nicht zahlen oder Selbständigkeit Steuern auf Geld, das Ihr Unternehmen in Streben nach Profit ausgibt. Sie können Ihre legitimen Geschäftsausgaben von Ihrem Geschäftseinkommen abziehen ("abschreiben"), was die Gewinne erheblich senken kann, die Sie dem IRS melden müssen. Abzugsfähige Aufwendungen umfassen Start-up-Kosten, Automobil-, Reise-und Entertainment-Kosten und Werbung und Promotion-Kosten.

Staatliche Steuern und Gebühren

Die meisten Staaten Steuer-LLC profitiert auf die gleiche Weise wie der IRS: Die LLC-Besitzer zahlen Steuern an den Staat auf ihre persönlichen Erträge; Die LLC selbst zahlt keine staatliche Steuer. Einige Staaten berechnen der LLC jedoch eine Steuer, die auf der Höhe des Einkommens basiert, das die LLC zusätzlich zu der Einkommensteuer, die ihre Eigentümer zahlen, darstellt. Zum Beispiel erhebt Kalifornien eine Steuer auf LLCs, die über $ 250.000 pro Jahr machen; die Steuer reicht von ungefähr $ 1.000 bis $ 9.000.

Darüber hinaus erheben einige Staaten (einschließlich Kalifornien, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania und Wyoming) eine jährliche Gebühr für LLCs, eine sogenannte Franchise-Steuer, ein " jährliche Anmeldegebühr "oder eine" Verlängerungsgebühr ". In den meisten Staaten ist die Gebühr ca. $ 100, aber Kalifornien fordert eine saftige $ 800 Gebühr pro Jahr von LLCs, und Illinois, Massachusetts und Pennsylvania berechnen $ 300, $ 500 und $ 330 jeweils. Bevor Sie eine LLC gründen, finden Sie heraus, ob Ihr Staat eine separate Steuer auf LLC-Ebene erhebt, indem Sie die Website der Steuerbehörde Ihres Staates besuchen oder einen Anruf tätigen.

Kann die Unternehmensbesteuerung Ihre LLC-Steuerrechnung verringern?

Wenn Sie regelmäßig erhebliche Gewinne in Ihrer LLC halten müssen ("Gewinnrücklagen" genannt), können Sie davon profitieren, die Unternehmensbesteuerung zu wählen. Jede LLC kann wie eine Körperschaft für Steuerzwecke behandelt werden, indem das IRS-Formular 8832 eingereicht und das Formular zur Körperschaftsteuerbehandlung auf dem Formular überprüft wird.

Nach dieser Wahl werden die in der LLC erzielten Gewinne zu den jeweils geltenden Einkommensteuersätzen besteuert an Unternehmen; Die Eigentümer zahlen keine persönlichen Einkommenssteuern auf Gewinne, die im Unternehmen verbleiben. (Im Gegensatz zu einer LLC zahlt ein Unternehmen seine eigenen Steuern auf alle im Unternehmen verbliebenen Unternehmensgewinne.) Da die Körperschaftssteuersätze für die ersten 75.000 US-Dollar des steuerpflichtigen Unternehmenseinkommens niedriger sind als die individuellen Einkommensteuersätze, die für die meisten LLC-Eigentümer gelten, Dies kann Ihnen und Ihren Miteigentümern Geld bei den Gesamtsteuern sparen.

Wenn beispielsweise Ihr Einzelhandelsunternehmen zu Beginn eines jeden Jahres mit teurem Inventar aufwarten muss, könnten Sie sich dafür entscheiden, zum Jahresende 50.000 Dollar in Ihrem Geschäft zu belassen. Mit der regulären Durchleitungsbesteuerung einer LLC würden diese einbehaltenen Gewinne wahrscheinlich zu Ihrem individuellen Steuersatz besteuert werden, der wahrscheinlich über 27% beträgt. Aber bei der Unternehmensbesteuerung werden diese $ 50.000 mit dem niedrigeren Unternehmensanteil von 15% besteuert.

Wenn Sie sich jedoch für die Unternehmensbesteuerung entscheiden, können Sie nicht für fünf Jahre wieder zur Pass-Through-Besteuerung wechseln, und wenn Sie zurückwechseln, es könnte negative steuerliche Konsequenzen geben. Mit anderen Worten, Sie sollten die Entscheidung, die Unternehmensbesteuerung zu wählen, genauso ernst nehmen wie die Entscheidung, Ihre LLC in eine Kapitalgesellschaft umzuwandeln.