Timing Roth IRA Conversions: Vermeiden Sie eine anteilige Regel, indem Sie später ein separates Konto eröffnen?

Liebe Joanna,

Ein kurzer Rückblick auf Ihren vorherigen Artikel über Backdoor Roth IRA Conversions:

Wäre die anteilige Regelung in dem Fall anwendbar, in dem qualifizierte Beiträge (vor Steuern) nach einer Roth-Umwandlung auf ein herkömmliches IRA-Konto eingezahlt wurden? Beispiel: Nach Steuern erhobene Beiträge, die IRS-Beschränkungen unterliegen, wurden im Mai eines Kalenderjahres auf einem traditionellen IRA-Konto hinterlegt. Danach wurde der gesamte Kontostand konvertiert und auf ein separates Roth-Konto übertragen, wodurch der traditionelle Kontostand der IRA auf $ 0 reduziert wurde. Später in diesem Jahr im November wurden Gelder aus einem qualifizierten Konto (z. B. ein 401-k-Rollover) in derselben traditionellen IRA hinterlegt, sodass der gesamte Restbetrag nunmehr ausschließlich aus Vorsteuergeldern stammt, da die Roth-Umwandlung bereits früher stattgefunden hatte dieses Jahr. In Anbetracht der Tatsache, dass die Mittel vor und nach Steuern zu keinem Zeitpunkt auf demselben Konto miteinander vermischt waren und die Mittel vor Steuern hinterlegt wurden, nachdem bereits eine Umwandlung stattgefunden hatte und das Konto auf Null gestellt worden wäre, gäbe es dafür eine Grundlage anteilsmäßig nur angesichts der Tatsache, dass das Ereignis im selben Kalenderjahr stattgefunden hat? Muss ich ein neues Konto eröffnen, oder kann ich das neue Geld in die leere traditionelle IRA stecken, die ich früher in diesem Jahr umgesetzt habe?

Vielen Dank,

Kris

Hi Kris, Tolle Frage. Die kurze Antwort lautet nein, das können Sie nicht. Die anteilige Regelung gilt für die Konten und die Beträge, die Sie am Ende des Steuerjahres halten, nicht an dem Tag, an dem Sie die Umrechnung vornehmen.

Für Benutzer, die mit Backdoor-Roth-IRAs weniger vertraut sind, gibt die Pro-Rata-Regel Folgendes an: Wenn Sie traditionelle IRA-Assets (traditionelle IRA, einfache IRA, SEP-IRA) in eine Roth-IRA konvertieren, können Sie nicht auswählen, dass nur die nicht-abzugsfähigen Assets und belassen die abzugsfähigen Vermögenswerte in der traditionellen IRA. Stattdessen müssen Sie sie über die Prorata rollen. Wenn Sie zum Beispiel 10.000 USD bei einer nicht abzugsfähigen traditionellen IRA und 10.000 USD bei einer abzugsfähigen SEP-IRA haben, können Sie sich nicht dazu entscheiden, nur die 10.000 USD an nicht-deduktionellen Vermögenswerten zu erhöhen. Wenn Sie dies tun, wird die Regierung es so behandeln, als ob Sie mehr als 5.000 USD der nicht abzugsfähigen Vermögenswerte und 5.000 USD der abzugsfähigen Vermögenswerte umgewandelt hätten. Ich diskutiere mehr über die Mathematik der Pro-Rata-Regel in meinem vorherigen Artikel.

Aber diese Frage bezieht sich weniger auf die Mathematik als auf die Sprache. Wenn Sie sagen, dass Sie „alle“ oder einen Teil Ihrer traditionellen IRA-Vermögenswerte umwandeln müssen, bedeutet dies alles zu dem Zeitpunkt, zu dem Sie die Umstellung vorgenommen haben, oder zu einem beliebigen Zeitpunkt im Steuerjahr? Die Antwort ist das Letztere. Alle Konvertierungen eines Jahres werden berücksichtigt.

Genaue Informationen finden Sie unter IRS-Formular 8606 - Nicht ableitbare IRAs. Sie müssen dieses Formular ausfüllen, wenn Sie zu nicht abzugsfähigen IRA-Vermögenswerten beitragen oder diese überschreiben.

Wenn Sie sich dafür entscheiden, alle Ihre traditionellen Mittel in einem Jahr auf Roth zu übertragen und dann in einem folgenden Jahr erneut zu einem traditionellen Beitrag beizutragen, ist es nicht erforderlich, ein "neues" Konto zu eröffnen. Wenn Sie alle Ihre traditionellen Assets konvertiert haben, haben Sie das Konto leer gelassen. Das Einlegen neuer Mittel auf das leere Konto entspricht im Wesentlichen der Eröffnung eines neuen Kontos. Der IRS betrachtet alle Ihre IRA-Vermögenswerte in allen Unternehmen. Daher ist es unerheblich, wo das Konto eröffnet wurde und ob es eine neue Kontonummer für Sie erstellt hat. Wenn Sie also bei einer nicht abzugsfähigen traditionellen IRA bei Fidelity 5k und bei einer nicht abzugsfähigen traditionellen IRA bei Vanguard $ 5k und bei einer abzugsfähigen IRA bei Schwab $ 5k haben, betrachtet die Regierung dies nur als nicht abzugsfähige $ 10k und bei $ 10 k Selbstbehalt bei einer traditionellen IRA. Es ist möglicherweise einfacher, die geschuldeten Steuern zu berechnen, wenn Sie niemals nicht abzugsfähige und abzugsfähige Vermögenswerte zusammenlegen, aber es ist technisch nicht notwendig, getrennte Konten zu haben.

Vielen Dank an Russell Herdman für seine Beiträge zu diesem Artikel.

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Über den Autor

Joanna D. Pratt, CFA, ist eine erfahrene institutionelle Anlegerin. Sie hat einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften und ein Finanzdiplom von Princeton und einen MBA von Stanford.

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