Wie funktioniert die alternative Mindeststeuer?

Die alternative Mindeststeuer wurde vor einem halben Jahrhundert ins Leben gerufen, als der Gesetzgeber versuchte, die Reichen davon abzuhalten, ihrem gerechten Anteil an den staatlichen Einkommensteuern zu entgehen. Dabei müssen Verdiener mit hohem Einkommen zweimal zahlen - nach den regulären Steuervorschriften und nach den strengeren AMT-Regeln - und den höheren geschuldeten Betrag zahlen.

Im Gegensatz zur regulären Einkommenssteuer war die AMT nicht an die Inflation gebunden. Daher betrifft diese Steuer mittlerweile eine wachsende Zahl von Angehörigen der Mittelklasse.

Was Sie über den zusätzlichen Steuerbiss wissen müssen

Wird der AMT mich beeinflussen?

Kurze geschichtliche Lektion: Die Mindeststeuer, der Vorgänger von AMT, wurde 1969 vom Kongress verabschiedet. Daraufhin hat sich gezeigt, dass 155 Steuerzahler, die mehr als 200.000 Dollar pro Jahr verdienen - dies entspricht etwa 1,3 Millionen Dollar in heutigen Dollars - keine Steuern gezahlt hatten Vorteile und Abzüge. Diese Aufstockung der regulären Einkommenssteuer wurde zehn Jahre später durch die AMT abgelöst, deren Reichweite zu wachsen begann, da die AMT-Ausnahmeschwellen nicht über viele Jahre mit der Inflation anstiegen. Das Ergebnis ist also, dass die AMT, die ursprünglich auf die Wohlhabenden abzielte, die mittleren Einkommen erreicht hat.

Nach Angaben des Tax Policy Center, eines Washingtoner Think Tanks, sind fast ein Drittel der von der AMT betroffenen Haushalte diejenigen, deren Jahreseinkommen (weitgehend vom Zentrum gemessen) zwischen 200.000 und 500.000 USD liegt. Diejenigen, die zwischen 500.000 und 1 Million US-Dollar verdienen, sind wahrscheinlich auch anfällig.

Abgesehen von einem höheren Einkommen könnten die Steuerzahler in die AMT-Zone gezogen werden. Die AMT wirkt sich eher auf Sie aus, wenn:

• Du bist verheiratet.
• Du hast eine große Familie.
• Sie leben in einem Staat mit einer hohen Einkommenssteuer.

Wie wird die AMT berechnet?

Der AMT läuft parallel zum Standardsteuersystem, hat jedoch eine andere Steuersatzstruktur und eliminiert viele übliche Abzüge.

Einige gute Nachrichten: Steuersoftware führt beide Berechnungen automatisch durch. Bei der Eingabe Ihrer Informationen führt das Programm die Zahlen im Hintergrund entsprechend dem regulären Steuersystem (mit Formular 1040) und den AMT-Regeln (mit Formular 6251) aus.

Die AMT hat zwei Steuersätze: 26% und 28%. (Vergleichen Sie diese mit den sieben Einkommensteuersätzen des Bundes, die zwischen 10% und 39,6% liegen.)

Das AMT verfügt auch über Ausnahmen, die wie die üblichen Abzüge im regulären Steuersystem funktionieren: Sie schützen mindestens einen Teil Ihres Einkommens vor Steuern, indem Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren. Und da AMT-Regeln viele Steuererleichterungen nicht zulassen, sind die Freistellungsbeträge höher als bei Standardabzügen - beispielsweise 53.900 US-Dollar im Vergleich zu 6.300 US-Dollar für Einzelnutzer.

Wie funktioniert es?

1. Berechnen Sie Ihre Steuerschuld für Ihr zu versteuerndes Einkommen im regulären System.
2. Fügen Sie Ihrem zu versteuernden Einkommen eine Reihe von Abzügen und Pausen hinzu, die Sie im regulären System erlebt haben (Einzelheiten dazu siehe unten), um Ihr AMT-Einkommen zu ermitteln.
3. Ziehen Sie von Ihrem AMT-Einkommen die zulässigen Ausnahmen basierend auf Ihrem Anmeldestatus ab.
4. Berechnen Sie Ihre Steuerschuld gemäß den AMT-Sätzen neu.
5. Ist dieser Betrag höher als im regulären System berechnet, müssen Sie den höheren Betrag zahlen.

Im Jahr 2012, als Millionen von Menschen von der AMT betroffen waren, verabschiedete der Kongress ein Gesetz, in dem gefordert wurde, dass die AMT-Befreiungsbeträge dauerhaft an die Inflation angepasst werden.

Hier sind die AMT-Befreiungsbeträge für das Steuerjahr 2016:

	Single	Verheiratete Einreichung gemeinsam	Verheiratet, getrennt archiviert	Haushaltsvorstand
Freistellungsbetrag (ab dem Sie mit 26% besteuert werden)	$53,900	$83,800	$41,900	$53,900
Einnahmen, bei denen die Befreiung ausläuft	$119,700	$159,700	$79,850	$119,700
Einkommen, bei dem der Steuersatz von 28% einsetzt	$186,300	$186,300	$93,150	$186,300
Einkommen, bei dem die Befreiung vollständig ausläuft	$335,300	$494,400	$247,450	$335,300

Jede Befreiung beginnt mit dem Auslaufen, wenn das AMT-Einkommen eine bestimmte Schwelle überschreitet. In der mittleren Zone - zwischen dem Beginn und dem Ende des Auslaufens - können die AMT-Einnahmen aufgrund der Auslaufregeln mit einem Steuersatz von bis zu 35% besteuert werden. Dies ist höher als der AMT-Satz von 26% oder 28%. Infolgedessen umfassen viele AMT-Planungsstrategien Schritte, um die Zone durch Intuitivität zu vermeiden, wodurch das zu versteuernde Einkommen erhöht wird.

Welche Steuervergünstigungen verlieren Sie unter der AMT?

Steuerpflichtige suchen in der Regel nach Abzügen, Gutschriften und anderen Möglichkeiten, um das zu versteuernde Einkommen zu reduzieren. Unter dem AMT können Sie viele dieser Pausen nicht nehmen.

Sie können keine staatlichen und lokalen Steuern sowie sonstige Posten wie Investitionsgebühren und Zinsen sowie nicht erstattete Reisekosten abziehen. Auch persönliche Ausnahmen (zum Beispiel Angehörige) und der Standardabzug sind ausgeschlossen. Abzüge für Arztkosten und für eine Reihe von Geschäftsfeldern werden gekürzt.

Anleger könnten auch mit AMT konfrontiert sein. Langfristige Kapitalgewinne und bestimmte Dividenden können Ihr Einkommen in das AMT-System treiben.

Es gibt einige gute Nachrichten: Sie können weiterhin Wohltätigkeitsbeiträge und Hypothekenzinsen abziehen (obwohl die Zinsen für Eigenheimkredite einer strengeren Prüfung unterliegen).

Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen für das IRS-Formular 6251, das die Berechnung der AMT ermöglicht.

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Was kannst du gegen AMT tun?

Stellen Sie zunächst fest, ob Sie für die AMT anfällig sind, und wissen Sie, wie sie ausgelöst werden kann.

Das Formular 6251 mit 64 Zeilen erfordert mehrere Berechnungen, um festzustellen, ob Sie AMT schulden.Der IRS verfügt über einen Online-Assistenten, der Ihnen hilft herauszufinden, ob Sie das Formular ausfüllen müssen. Die Bundesbehörde sagt jedoch, dass der einfachste Weg zur Berechnung Ihrer möglichen AMT die Verwendung von Steuersoftware ist.

Sie können nicht viel tun, um die Zahlung von AMT zu vermeiden, wenn Sie feststellen, dass Sie diese bei der Rücksendung bezahlen müssen. Sie können jedoch für das nächste Jahr mit folgenden Strategien planen:

• Senken Sie Ihr angepasstes Bruttoeinkommen durch maxing out Beiträge zu einem 401 (k), IRA oder Gesundheitskonto.
• Reduzieren Sie Ihre Einzelpostenabzüge.
• Erhöhen Sie Ihre gemeinnützigen Beiträge.
• Achten Sie auf langfristige Kapitalgewinne, die in den AMT-Erträgen enthalten sind.

Wenn Sie den Verdacht haben, dass Sie AMT schulden, wenden Sie sich an einen Steuerexperten, um Sie bei den zusätzlichen Unterlagen zu unterstützen und die Steuer zu senken oder zu vermeiden.

In Bezug auf die Gesetzgebung besteht Hoffnung, dass Präsident Donald Trump und Paul Ryan, der Sprecher des Hauses, die alternative Mindeststeuer streichen möchte.