Wie wirkt sich die Reduzierung von DOMA auf Ihre Steuern aus?

Von Kent Bone, EA

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Mit Wirkung vom 16. September 2013 hat der Oberste Gerichtshof Abschnitt 3 des Gesetzes über die Verteidigung der Ehe (DOMA) mit dem Revenue-Urteil 2013-17 niedergelegt. Die IRS erkennt nun die gleichgeschlechtlichen Ehepartner an, die nach ihrem staatlichen oder ausländischen Gesetz legal verheiratet sind.

Nun wollen Sie, die neue Gruppe verheirateter Steuerzahler, untersuchen, wie sich diese derzeitige Regelung auf Ihre Erträge für 2013 auswirkt. und auch die Erträge des Vorjahres (vorausgesetzt, diese Jahre sind noch offen für Änderungen). Die Regel für die Einreichung einer geänderten Meldung lautet in der Regel drei Jahre ab dem Datum, an dem die Meldung eingereicht wurde (denken Sie an den 15. April, kein früheres Datum des Jahres) oder zwei Jahre ab dem Datum der Steuerzahlung (verspätete Anmeldetermine)).

Interessanterweise müssen Sie als gleichgeschlechtlicher Ehepartner im Jahr 2013 im Allgemeinen die gemeinsame Ehe (MFJ) oder die getrennte Ehe (MFS) gemäß dem besten steuerlichen Ergebnis einreichen, das sich aus Ihren spezifischen Einkommenssätzen und Ihren Ehepartnern ergibt, Abzüge und Gutschriften. Aber für 2012 und andere offene Jahre, Rev. Rul. 2013-17 erfordert keine geänderten Renditen, nur weil Sie 2012 oder früher legal verheiratet waren. Andernfalls sind geänderte Retouren optional. Wenn also Ihre einzelnen Anmeldestatus in früheren Jahren zu einem besseren Steuerergebnis führen, müssen Sie Ihre Retouren nicht nur aufgrund von Rev. Rul ändern. 2013-17.

Bei der Änderung früherer Steuererklärungen könnte der einzige Vorteil der Einreichung der geänderten gemeinsamen Steuererklärung in den meisten Fällen zu einer niedrigeren gemeinsamen Steuerschuld führen, und zwar aufgrund der geltenden gemeinsamen gemeinsamen Steuersätze und nicht des einheitlichen Steuersatzes, der für die beiden einzelnen Steuererklärungen erhoben wurde … Aber das Gegenteil kann auch zutreffen, wenn das kombinierte zu versteuernde Einkommen bei Kombination von zwei Einzelrenditen zu einer höheren Steuersatzspanne und damit zu einer höheren Steuerschuld führt. Einer der besten Gründe für eine geänderte Rendite für ein vorheriges Jahr wäre, wenn ein Ehepartner von der Krankenversicherung des anderen Ehegatten gedeckt wurde und dieser Teil der Gesundheitskosten in den steuerpflichtigen Löhnen enthalten war. Als verheiratetes Paar würden diese gemeinsamen Gesundheitsausgaben nach §106 vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen und könnten zu einer relativ hohen Erstattung führen. Überbezahlte FICA-Steuern auf die ausschließbaren Gesundheitskosten könnten ebenfalls in dieses Szenario einbezogen werden. Im Falle einer Überbezahlung der FICA-Steuern würden sie vom Arbeitgeber durch eine direkte Erstattung oder Ermäßigung der künftigen FICA-Steuern für Angestellte und nicht durch den IRS (siehe Mitteilung 2013-61) zurückgefordert.

Zusammenfassend haben Sie jetzt die Zeit, über Sie und die Möglichkeiten Ihres Ehepartners nachzudenken, wenn Sie Rev. Rul. 2013-17, und Sie sollten mit Ihrem Steuerberater ein Gespräch darüber beginnen, wie diese Entscheidung den Anmeldestatus für Sie und Ihren Ehepartner im Jahr 2013 und in früheren Jahren am besten beeinflussen kann. Zum Zeitpunkt der Veröffentlichung dieses Dokuments hat der IRS keine spezifischen Richtlinien darüber gegeben, wie die beiden eingereichten Einzelrenditen zu einer geänderten gemeinsamen Rendite zusammengefügt werden können. Bleiben Sie also wachsam und prüfen Sie unbedingt mit einem qualifizierten Steuerberater, welche Optionen für Sie und Ihren Ehepartner am besten geeignet sind.