Goodwill Impairment Definition & Beispiel |

Was es ist:

Im Allgemeinen tritt ein Goodwill Impairment auf, wenn ein Unternehmen mehr zahlt als Buch Wert für eine Gruppe von Vermögenswerten (die Differenz ist der Goodwill), und B) muss später den Buchwert des Goodwill anpassen.

Wie es funktioniert (Beispiel):

Goodwill ist ein Vermögenswert, aber es amortisiert sich nicht oder wie andere Vermögenswerte abschreiben. Stattdessen sehen die GAAP-Regeln vor, dass Firmen jedes Jahr Goodwill auf Wertminderungen testen müssen.

Nehmen wir beispielsweise an, dass Firma XYZ Firma ABC erwirbt. Der Buchwert der Vermögenswerte der Gesellschaft ABC beträgt 10 Millionen US-Dollar, aber aus verschiedenen guten Gründen zahlt Firma XYZ 15 Millionen US-Dollar für die Firma ABC. Da das Unternehmen XYZ 15 Millionen US-Dollar für Vermögenswerte im Wert von 10 Millionen US-Dollar zahlte, verbucht das Unternehmen XYZ 5 Millionen US-Dollar Goodwill als Aktivposten in seiner Bilanz.

Nach dem Kauf fallen die Umsätze von Company ABC im Laufe des Jahres um 40% Produktlinie, die sich als unpopulär erwies. Außerdem führte ein Konkurrent ein neueres, leichteres, schnelleres und billigeres Produkt ein. Infolgedessen sinkt der faire Marktwert des Unternehmens ABC auf 8 Millionen US-Dollar.

Ein Jahr ist jetzt vergangen, und für die Gesellschaft XYZ bedeutet dies, den fairen Wert der Firma ABC mit dem Buchwert der XYZ-Abschlüsse zu vergleichen. Wenn der beizulegende Zeitwert der Gesellschaft ABC niedriger ist als der Buchwert (dh, wenn die Gesellschaft XYZ die Gesellschaft ABC heute verkaufen würde, würde sie keinen Preis erhalten, der ihrem festgestellten Wert entspricht oder darüber liegt), muss Gesellschaft XYZ einen Firmenwert bilden Beeinträchtigung.

In diesem Beispiel würde Unternehmen XYZ den aktuellen Marktwert von 8 Millionen US-Dollar plus den 5 Millionen US-Dollar Goodwill (insgesamt 13 Millionen US-Dollar) mit den 15 Millionen US-Dollar vergleichen, die der Unternehmen ABC in seinen Büchern ausgewiesen hat. Der Unterschied zwischen den beiden beträgt 2 Millionen US-Dollar, und die Gesellschaft XYZ muss daher den Goodwill in ihren Büchern um diesen Betrag reduzieren. Der Goodwill-Eintrag in der Bilanz geht von 5 Millionen US-Dollar auf 3 Millionen US-Dollar und die Bilanzsumme sinkt entsprechend.

Warum es wichtig ist:

Wenn ein Unternehmen eine Goodwill-Wertminderung feststellt, teilt es dem Markt mit, dass der Wert der erworbenen Vermögenswerte unter das fällt, was das Unternehmen im Allgemeinen für sie bezahlt hat.

Goodwill kann einen großen Teil des Nettovermögens einer Firma ausmachen, und Akquisitionen (besonders im Zeitalter der Technologie) beinhalten oft den Kauf von Dingen, die im Großen und Ganzen immateriell sind. Ein zu großer Goodwill kann jedoch die Anleger in die Irre führen, und die einfache Amortisierung des Goodwills (was früher die Vorgehensweise war) kann auch zu künstlichen Werten für den Vermögenswert führen. Um einen genaueren Wert zu ermitteln und somit aussagekräftigere und genauere Abschlüsse zu erhalten, müssen Unternehmen ihren Firmenwert prüfen, indem sie den tatsächlichen Wert der betreffenden Vermögenswerte mit ihrem erfassten Wert vergleichen und die Differenz jährlich korrigieren.