Eigenes Lager Ihres Arbeitgebers in einem vom Arbeitgeber bereitgestellten Plan? Auf eine IRA zu rollen ist möglicherweise NICHT Ihre beste Option.

Von Lisa Hay

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Generell gilt: Wenn Sie ein Unternehmen wechseln oder in Rente gehen, sollten Sie Ihre 401k auf eine IRA übertragen. Wenn Sie jedoch Unternehmensaktien besitzen, ist dies möglicherweise nicht die beste Option.

Wenn Sie die Aktien Ihres Arbeitgebers in Ihrem vom Arbeitgeber bereitgestellten Plan halten, können Sie in einem besonders günstigen Abschnitt des Steuergesetzes niedrigere Kapitalertragssteuersätze für die Aktie zahlen, wenn alle der folgenden Bedingungen zutreffen:

• Sie trennen sich von Ihrem Arbeitgeber.
• Der Plan wird pauschal verteilt;
• Die Aktie wurde durch Ihre Vorsteuerbeiträge und Arbeitgeberkämpfe erworben.

Die nicht realisierte Net Appreciation (NUA) der Aktie wird bei der Ausschüttung nicht besteuert und bei Verkauf mit dem Kapitalertragsteuersatz besteuert. Nur die Basis der Aktie wird als steuerpflichtige Ausschüttung erfasst.

Betrachten Sie das folgende Beispiel:

Kevin zieht sich von XYZ, Inc. Zurück. Sein 401-k enthält 1,1 Millionen US-Dollar an XYZ-Aktien. Der 401-k-Administrator teilt Kevin mit, dass er eine Basis von 300.000 USD in der Aktie und 800.000 USD in NUA hat. Anstatt die 401-k in eine IRA zu rollen, beschließt Kevin, die Aktie gemäß den NUA-Steuervorschriften abzunehmen.

Die Basis von 300.000 USD gilt als Ausschüttung aus dem 401-K-Segment und unterliegt der Einkommenssteuer, und wenn Kevin weniger als 55 Jahre alt ist, wird eine 10% -ige Vorsteuerabzugssteuer erhoben. Die 800.000 US-Dollar-NUA werden bei Ausschüttung NICHT besteuert. Wenn Kevin die Aktie bei Ausschüttung verkauft, wird sie als langfristiger Kapitalgewinn besteuert. Wenn Kevin an der Aktie festhält, kann er die Steuer verschieben, bis er verkauft. Jeder weitere realisierte kurzfristige Gewinn aus der Aktie wird als kurzfristiger Kapitalgewinn besteuert; Jeder weitere realisierte Gewinn, der länger als ein Jahr gehalten wird, wird als langfristiger Gewinn besteuert.

Beachten Sie, dass die Ermittlung von Basis und NUA vom Arbeitgeber oder vom Plan vorgenommen wird.

Qualifizierte Planteilnehmer halten oft eine Mischung aus Unternehmensaktien und anderen Anlagen. In diesem Fall würde die Pauschalausschüttung die Nicht-NUA-Vermögenswerte und nicht die NUA überschreiben.

Betrachten Sie das folgende Beispiel:

Laura bezieht eine Pauschalausschüttung aus ihrem Unternehmensplan 401-k. Ihr Kontostand von 450.000 US-Dollar umfasst 80.000 US-Dollar der Aktien ihres Arbeitgebers. Der Rest ihres Vermögens ist in Investmentfonds. Ihr Plan informiert sie darüber, dass sie eine Aktienbasis von 30.000 Dollar hat. Laura rollt (in einer Trustee-to-Trustee-Überweisung) die Anlagefondsfonds in Höhe von 370.000 USD zusammen und übernimmt die Ausschüttung der Aktien. Sie wird die Einkommensteuer (und gegebenenfalls die Vorsteuer für die Auszahlung von Steuern) auf der Basis von 30.000 USD zahlen. Ihr NUA in Höhe von 50.000 US-Dollar wird beim Verkauf mit den Steuersätzen für Kapitalgewinne besteuert.

Wenn Sie eine NUA-Aktie ausschütten, ist es ratsam, die NUA-Aktie nicht mit der bereits auf einem steuerpflichtigen Konto gehaltenen Arbeitgeberaktie zu mischen. Für das Halten der NUA-Aktien sollte ein separates Konto eingerichtet werden.

Im Allgemeinen würde ein junger Arbeitnehmer, der seinen Arbeitsplatz wechselt und eine kleine NUA hat, wahrscheinlich entscheiden, die Lagerbestände auf eine Roll-IRA umzustellen, während ein 70-jähriger Rentner, der unmittelbar bevorsteht, die erforderlichen Mindestverteilungen vor sich haben würde, wahrscheinlich die NUA-Verteilung übernehmen würde. Wenn die NUA-Menge in einem Plan groß ist, wäre es offensichtlich attraktiv, die NUA-Verteilung zu nehmen.

Die folgenden fortgeschrittenen Überlegungen zu NUA erfordern die Hilfe eines Spezialisten für Altersvorsorgepläne:

• Übernahme der Arbeitgeberbasis im Plan und Übernahme der Verteilung nur der NUA.
• Einbringen der NUA-Distribution in einen gemeinnützigen Restfonds (private ERS-Autorisierung ist erforderlich).

Begünstigte einer Altersvorsorge können auch die NUA-Regeln nutzen. Die IRS ist der Ansicht, dass dies ein Einkommen in Bezug auf einen Dekadenten (IRD) ist. Die NUA wird bei Verkauf mit dem Kapitalgewinnsteuersatz besteuert, und die Begünstigten können einen Abzug für die der NUA zuzurechnende Erbschaftssteuer vornehmen.

Wenn die NUA bis zum Tod verteilt und gehalten wird, erhalten die Begünstigten keine erhöhte Bewertung der NUA (sie behält ihren Charakter als NUA und wird zu einem Einkommen, das als langfristiger Kapitalertrag besteuert wird). Jede Aufwertung der Aktie über die NUA hinaus ist für eine erhöhte Bewertung qualifiziert.

Die Entscheidung, den Arbeitgeberbestand aufzustocken oder die NUA-Verteilung zu übernehmen, ist eine quantifizierbare Entscheidung. Wenn Sie nicht wissen, wie Sie den potenziellen Nutzen bestimmen, wenden Sie sich an einen Fachmann.