Garantieerklärung Definition & Beispiel |

Was ist das:

Im Allgemeinen ist ein Garantieerklärung ein schriftliches Versprechen zu nehmen Verantwortung für die finanzielle Verpflichtung eines anderen Unternehmens, wenn dieses Unternehmen seiner Verpflichtung nicht nachkommen kann. Das Unternehmen, das diese Verantwortung übernimmt, ist der Garant.

So funktioniert es (Beispiel):

Nehmen wir an, die XYZ Company hat eine Tochtergesellschaft mit dem Namen ABC Company. Die Firma ABC möchte ein neues Werk bauen und würde daher gerne 10 Millionen Dollar von einer Bank leihen. Die Bank wird wahrscheinlich von der XYZ Company verlangen, das Darlehen schriftlich durch Ausstellung einer Bürgschaftserklärung zu garantieren. Auf diese Weise verpflichtet sich die XYZ-Gesellschaft zur Rückzahlung des Darlehens unter Verwendung von Zahlungsströmen aus anderen Teilen ihres Geschäfts, wenn die ABC-Gesellschaft nicht in der Lage ist, genügend Bargeld zur Rückzahlung der Schulden zu generieren.

Oftmals garantiert eine Muttergesellschaft die von einem Unternehmen ausgegebenen Anleihen von den Tochtergesellschaften der Muttergesellschaft, aber es gibt viele andere Situationen, die Bürgschaftsbriefe enthalten könnten. Zum Beispiel verlangen Verkäufer manchmal Bürgschaftsbriefe von ihren Kunden, wenn der Verkäufer unsicher ist, ob der Kunde zahlungsfähig ist (dies geschieht meistens bei Transaktionen, die teure Ausrüstung oder anderes physisches Eigentum beinhalten). In diesen Situationen kann die Bank des Kunden eine Garantie für die Zahlung des Kunden ausstellen, was bedeutet, dass die Bank den Verkäufer bezahlt, wenn der Kunde dies nicht tut.

Garantiebriefe garantieren nicht immer den gesamten Betrag einer Verbindlichkeit. Bei Anleiheemissionen könnte der Brief beispielsweise nur die Rückzahlung von Zinsen oder Kapital garantieren, aber nicht beides. Manchmal kann mehr als eine Firma eine Sicherheit garantieren; in diesen Fällen bezieht sich jede Bürgschaftserklärung auf einen anteiligen Teil der Ausgabe, in anderen Fällen kann eine Bürgschaftsurkunde einen Bürgen für die Anteile der anderen Bürgen verantwortlich machen, wenn sie auch mit ihren Verantwortlichkeiten in Verzug geraten.

Warum? Es ist wichtig:

Garantiebriefe mindern das Risiko, aber es ist wichtig zu beachten, dass sie keine Sicherheit risikofrei machen. Schließlich ist es immer noch möglich, dass selbst der Garantiegeber mit der Haftung in Verzug geraten kann, wenn die Haftung zu groß ist oder der Garant bereits aus anderen Gründen kämpft. Ungeachtet dessen stellen Bürgschaftsbriefe eine zusätzliche Sicherheitsebene dar, weshalb garantierte Wertpapiere oft eine höhere Bonität erhalten.

In der Vergangenheit haben Garantiegeber Art und Umfang ihrer schriftlichen Garantien im Anhang zu ihren Finanzberichten angegeben. Im Jahr 2002 gab das Financial Accounting Standards Board (FASB) jedoch die Interpretation 45 heraus, nach der die Garantiegeber den beizulegenden Zeitwert der garantierten Verpflichtung als Verbindlichkeit in der Bilanz verbuchen müssen und dies zu Beginn der Garantie tun müssen. Einige Garantien, wie solche, die als Derivate bilanziert werden, solche, die von Versicherungsunternehmen begeben werden, und einige Garantien, die von Leasinggesellschaften abgegeben werden, sind von dieser Regel ausgenommen. Es ist wichtig zu beachten, dass Garantien, die zwischen Eltern und ihren Tochtergesellschaften abgegeben werden, nicht als Bilanzverbindlichkeiten gebucht werden müssen. Beispiele hierfür sind die Garantie eines Mutterunternehmens gegenüber einem Dritten oder die Garantie eines Tochterunternehmens gegenüber einem Dritten oder einer anderen Tochtergesellschaft.

Alle Garantien müssen jedoch offen gelegt werden. Der Garantiegeber muss die Art der Garantie (Bedingungen, Geschichte und Vorkommnisse, die den Garanten auf den Haken bringen würden), die maximal mögliche Haftung im Rahmen der Garantie und alle Bestimmungen, die es dem Garanten ermöglichen, die im Rahmen der Garantie.