Operating Lease Definition & Beispiel |

Was es ist:

Ein Operating Lease ist einfach ein Leasing, das dem Leasingnehmer keine ähnlichen Rechte gibt zu denen eines Eigentümers des Assets

So funktioniert es (Beispiel):

Nehmen wir an, Firma XYZ benötigt eine Widget-Maschine für ihre Fabrik. Die Widget-Maschine kostet $ 1.000.000, um zu kaufen, aber Firma XYZ könnte stattdessen auch die Widget-Maschine für $ 2.000 pro Monat leasen. Dies könnte sicherlich eine beträchtliche Menge an Bargeld für das Unternehmen erhalten. Wenn die Gesellschaft XYZ ein Operating-Leasing für den Vermögenswert abschließt, übernimmt sie auch keine Eigentumsrisiken, indem sie die Maschine least, anstatt sie zu kaufen. Er muss jedoch alle Leasingzahlungen in seiner Gewinn- und Verlustrechnung erfassen (und damit seinen Nettogewinn verringern), anstatt den Vermögenswert in seiner Bilanz zu erfassen und nur Abschreibungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung zu erfassen.

Warum es wichtig ist:

Die Kauf-gegen-Leasing-Frage ist eine der häufigsten in der Geschäftswelt. Auf beiden Seiten gibt es erhebliche Steuer- und Einkommensvorteile und -nachteile, wie sie für die Entscheidung über das Operating-versus-Capital-Leasing bestehen.

Die Zahlungen für ein Operating-Leasingverhältnis sind als Aufwand zu erfassen, dh die Leasingzahlungen sind erfolgswirksam zu erfassen und reduzieren somit das Nettoeinkommen. Der Vermögenswert erscheint bei einem Operating-Leasingverhältnis nicht in der Bilanz des Leasingnehmers. Dies ist eine andere Bilanzierungsmethode als bei einem Capital Lease, bei dem der Leasingnehmer Rechte genießt, die normalerweise nur jemandem vorbehalten sind, der den Vermögenswert tatsächlich besitzt (in diesem Fall werden die Leasingzahlungen aktiviert, dh sie erscheinen auf der (

). Es besteht sicherlich die Versuchung, einen Leasingvertrag so zu strukturieren, dass die Leasingzahlungen der Gesellschaft XYZ im Wesentlichen eine Reihe von Raten für den Kauf des Vermögenswerts im Laufe der Zeit darstellen, wodurch das Unternehmen XYZ entsteht der Eigentümer am Ende der Mietzeit. Aber die GAAP-Regeln sehen die meisten Systeme durch, damit Asset-Käufe wie Leasingverhältnisse aussehen. Daher legen GAAP-Regeln fest, dass zur Feststellung, ob es sich bei dem Leasingverhältnis um ein Operating-Leasingverhältnis handelt, das Leasingverhältnis keines dieser Merkmale aufweisen darf:

1. Die Laufzeit des Leasingverhältnisses darf nicht länger als 75% der Lebensdauer des Vermögenswerts betragen.

2. Der Leasinggeber kann das Eigentum an dem Vermögenswert am Ende der Vertragslaufzeit nicht auf den Leasingnehmer übertragen.

3. Es kann keine Option geben, den Vermögenswert zu einem "günstigen Preis" am Ende der Leasinglaufzeit zu erwerben.

4. Der Barwert der Leasingzahlungen darf 90% des beizulegenden Zeitwerts des Vermögenswerts nicht übersteigen.