Ein Plan-gegen-Ist-Beispiel |

Sehen wir uns ein einfaches Beispiel an, wie die Plan-Ist-Analyse funktioniert.

Für den Datensatz nennen sie in der Buchhaltung und Finanzanalyse die Differenz zwischen Plan und Ist Varianz. Es ist ein gutes Wort zu wissen. Außerdem können Sie eine positive oder negative Varianz haben, wie bei guter Varianz und schlechter Varianz.

Positive Varianz:

• Sie wird als positive Zahl ausgegeben.
• Wenn Sie mehr als geplant verkaufen, ist das gut. Wenn die Gewinne höher sind als geplant, ist das auch gut. Für Verkauf und Gewinn ist die Abweichung also das tatsächliche Ergebnis abzüglich der geplanten Ergebnisse (subtrahieren des Plans von der tatsächlichen).
• Bei Kosten und Ausgaben sind die Ausgaben weniger als geplant gut, so dass eine positive Abweichung dann vorliegt, wenn der tatsächliche Betrag unter dem geplanten Betrag liegt. Zur Berechnung der tatsächlichen Kosten (oder Ausgaben) von den geplanten Kosten subtrahieren.

Negative Abweichung:

• Das Gegenteil. Wenn Umsatz oder Gewinn geringer sind als geplant, ist das schlecht. Sie berechnen die Abweichung von Umsatz und Gewinn, indem Sie Plan von Ist subtrahieren.
• Wenn Kosten oder Aufwendungen höher als geplant sind, ist das auch schlecht. Erneut subtrahieren Sie die tatsächlichen Ergebnisse von den geplanten Ergebnissen.

Das möchte ich Ihnen an einem einfachen Beispiel zeigen. Fangen wir mit einem Anfangsplan für den Verkauf an, dann schauen wir uns die Varianz an und erforschen, was es bedeutet. Dies ist eine einfache Absatzprognosetabelle - ein Teil, der nur drei Monate anzeigt - aus einer Standardabsatzprognose.

Anfangsplan

Um die Szene festzulegen, zeigt diese Abbildung die Umsatzprognose nach Abschluss des Geschäftsplans.

Tatsächliche Ergebnisse für den Vertrieb

Die nächste Abbildung zeigt die tatsächlichen Ergebnisse für das gleiche Unternehmen für die ersten drei Monate des Plans.

Die Zahlen Ende März zeigen die tatsächlichen Verkaufszahlen plus Anpassungen und Verlauf Korrekturen.