Allowance for Doubtful Accounts (ADA) Definition & Beispiel |

Was es ist:

Ein Allokation für zweifelhafte Konten (ADA) ist eine Reduzierung der Forderungen eines Unternehmens. Die ADA entspricht dem Betrag derjenigen Forderungen, die das Management des Unternehmens nicht tatsächlich einziehen möchte.

So funktioniert es (Beispiel):

Nehmen wir an, dass Unternehmen XYZ Waren im Wert von 1.000.000 US-Dollar an 10 verschiedene Kunden verkauft. Gemäß Accrual Accounting erhöht das Unternehmen XYZ sein Umsatzkonto um 1.000.000 US-Dollar und erhöht sein Debitorenkonto um 1.000.000 US-Dollar. Angenommen, die Kunden haben 60 Tage zu zahlen. Einer dieser Kunden ist die Firma ABC, die Waren im Wert von 100.000 US-Dollar kauft.

Wenn Firma ABC bei der Zahlung der Firma XYZ überfällig wird - sei es aufgrund von Liquiditätsproblemen, Konkurs oder einer Anzahl anderer Probleme - kann XYZ festzustellen, dass alle oder einige der $ 100.000 Company ABC schuldet, ist uneinbringlich. Die Bilanz von Unternehmen XYZ würde dann angepasst werden, um $ 1.000.000 von Forderungen und $ 100.000 als eine Wertberichtigung für zweifelhafte Konten zu zeigen, für eine Netto-Forderungen von $ 900.000.

Beachten Sie, dass die ADA für Beträge ist XYZ Verdächtigen werden nicht gesammelt. Wenn Unternehmen XYZ tatsächlich die $ 100.000 nicht eintreiben kann (weil zum Beispiel das Unternehmen ABC liquidiert wird), wird Firma XYZ $ 100.000 in der Gewinn- und Verlustrechnung als Forderungsausfälle verbuchen und den ADA der Bilanz um den gleichen Betrag reduzieren.

Wie Firma XYZ bestimmt, dass eine Forderung uneinbringlich ist, ist eine Frage des Urteils und der Verhandlung. In der realen Welt können Unternehmen die Sammelfähigkeit jedes einzelnen Kontos nicht analysieren, wenn sie bestimmen, wie viel sie in ihre Wertberichtigung für zweifelhafte Konten aufnehmen müssen. Stattdessen können sie einfach einen Prozentsatz von Verkäufen oder Debitoren verwenden, oder sie können einen historischen Trendprozentsatz verwenden.

Warum es wichtig ist:

Fast jedes Unternehmen nimmt eine Forderung von für zweifelhafte Konten ausnahmslos auf einige Kunden werden nicht zahlen. Änderungen in der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen können jedoch ein Indikator für andere Entwicklungen innerhalb eines Unternehmens sein.

Wenn beispielsweise der ADA gestiegen ist, kann das Unternehmen risikoreicheren Kunden Kredite anbieten, was die Zuverlässigkeit der Barmittel des Unternehmens gefährdet fließen. Oder die Firma packt die Erlaubnis auf, um Dinge schlechter aussehen zu lassen, als sie sind, weil das zukünftige Leistung besser aussehen lassen kann. Aus diesem Grund ist es wichtig, dass ein Analytiker wichtige Veränderungen der ADA genau untersucht und versteht, warum die Änderungen stattfinden.