Basis Definition & Beispiel |

Was es ist:

Basis bezieht sich auf den Originalpreis eines Assets. Es wird manchmal Kostenbasis oder Steuerbasis genannt.

So funktioniert es (Beispiel):

Nehmen wir an, Sie kaufen 100 Aktien der XYZ-Aktie für 5 $ pro Aktie und Sie zahlen eine 10 $ Provision für den Kauf. Ihre Grundlage wäre:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Erträge aus dem Vermögenswert, einschließlich Dividenden und Kapitalausschüttungen (auch wenn sie reinvestiert statt in bar erhalten werden) erhöhen die Basis. Wenn also Ihre Aktie im obigen Beispiel jedes Jahr für drei Jahre eine Dividende von 1 Dollar pro Aktie ausschüttet, erhöht sich Ihre Basis wie folgt:

510 $ + (100 x 1 x 3) = 810

Ausgaben für Verbesserungen an einem Vermögenswert (wie z. B. bestimmte Hausverbesserungen) werden der Basis des Vermögenswerts hinzugefügt, und Abschreibungen auf das Vermögenswert werden von der Kostenbasis abgezogen.

Warum es wichtig ist:

Die Grundlage eines Vermögenswertes wird sehr wichtig, wenn der Eigentümer verkauft das Kapital. Die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und der Basis wird als Kapitalgewinn bezeichnet (wenn der Verkaufspreis höher ist als die Kostenbasis) oder als Kapitalverlust (wenn der Verkaufspreis niedriger als die Basis ist). Kapitalgewinne sind grundsätzlich nur steuerpflichtig, wenn der Anleger den Vermögenswert tatsächlich veräußert. Realisierte Verluste können diese Gewinne oft ausgleichen und somit die potenziellen Kapitalgewinnsteuern des Anlegers senken. Die Länge der Zeit, in der der Vermögenswert gehalten wird, bestimmt unter anderem den Steuereffekt des Gewinns oder Verlusts. Änderungen der Steuersätze können auch die Bedenken eines Anlegers bezüglich der Basis beeinflussen.

Die Grundlage eines Vermögenswerts basiert normalerweise auf seinem ursprünglichen Kaufpreis, aber manchmal erben Menschen Vermögenswerte, statt sie zu kaufen. In diesen Fällen wird die Basis des Vermögenswerts der Wert des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Erwerbes des Anlegers (dies wird als Aufstockung bezeichnet).

Oft akkumulieren Anleger Aktien desselben Titels zu unterschiedlichen Preisen Zeit. Wenn der Anleger einen Teil der Anteile verkauft, muss er daher identifizieren, welche Aktien aus dem "Inventar" verkauft wurden, um Kapitalgewinne oder -verluste zu berechnen. Im Allgemeinen möchten Anleger steuerpflichtige Gewinne minimieren, indem sie zuerst die Aktien mit der höchsten Basis verkaufen. Wenn der Anleger jedoch nicht erkennen kann, welche Anteile welche sind, verlangt die IRS die First-in-first-out-Methode (FIFO), dh der Anleger muss davon ausgehen, dass er zuerst die Aktien verkauft, die am längsten gehalten werden. Diese älteren Aktien dürfen nicht die höchste Basis des Aktienbestands des Anlegers haben, und somit könnte die Methode die Steuerrechnung des Anlegers aufblähen.