Gemeinnütziges Geben 101

Von Tanina Frouge Linden, CFP^®

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Wenn das Jahr zu Ende geht, denken viele daran, Geschenke für ihre liebsten Ziele zu machen. Tatsächlich werden wohlhabende Amerikaner in diesem Jahr voraussichtlich über 110 Milliarden US-Dollar an ihre bevorzugten Wohltätigkeitsorganisationen spenden.

Eine Spende an eine gemeinnützige Organisation ist eine großartige Möglichkeit, um Ursachen zu unterstützen, die Ihrem Herzen am Herzen liegen. Diese Spenden sorgen nicht nur dafür, dass Sie sich gut fühlen, sondern können auch reduzieren, was Sie Uncle Sam am 15. April schulden.

Wer: Damit Ihr Geschenk steuerlich absetzbar ist, muss der Empfänger eine qualifizierte gemeinnützige Organisation sein. Beiträge an eine Einzelperson, eine politische Organisation oder einen Kandidaten sind niemals abzugsfähig. Ausgenommene Organisation Select Check, eine auf IRS.gov verfügbare durchsuchbare Online-Datenbank, listet die meisten Organisationen auf, die abzugsfähige Beiträge erhalten können. Außerdem können Kirchen, Synagogen, Tempel, Moscheen und Regierungsbehörden abzugsfähige Spenden erhalten, auch wenn sie nicht in der Datenbank aufgeführt sind.

Was: Der Betrag des gemeinnützigen Abzugs eines Spenders ist im Allgemeinen auf 50% seines gesamten bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) begrenzt und kann abhängig von der Art des Beitrags und der Art der Organisation weiter begrenzt sein. Ein Steuerpflichtiger kann den nicht genutzten Teil des gemeinnützigen Abzugs für fünf Jahre vortragen.

Der Steuervorteil des Geschenks richtet sich nach der Steuerklasse der jeweiligen Person. Für jemanden mit 35% Einkommenssteuerklasse würde ein Bargeldgeschenk in Höhe von 1.000 USD die Steuerschuld um den Betrag des Geschenks x 35% oder 350 USD reduzieren.

Bei allen politischen Manövern, die zum American Taxpayer Relief Act von 2012 führten, wurde durch die Wiedereinführung der Pease-Beschränkung ein weiterer Fehler in die Werke gerissen. Diese Bestimmung reduziert die gesamten Einzelpostenabzüge um 3% jedes Einkommens über einen AGI-Schwellenwert von 250.000 USD für Einzelpersonen oder 300.000 USD für verheiratete Paare, wodurch die steuerlichen Vorteile von gemeinnützigen Beiträgen beeinträchtigt werden.

Woher: Um den Betrag Ihres Beitrags abziehen zu können, müssen Sie Ihre Abzüge auflisten und einen Zeitplan A einreichen. Wenn Ihre Sacheinlagen für das Jahr mehr als 500 US-Dollar betragen, müssen Sie auch das Formular 8283 einreichen.

Zusätzliche Punkte zum Nachdenken:

• Sachspenden werden in der Regel zum beizulegenden Zeitwert bewertet - dem Preis, den die Immobilie auf dem freien Markt verkaufen würde. Gebrauchte Kleidung und andere persönliche Gegenstände sind in der Regel weit unter dem Preis, den Sie dafür bezahlt haben.
• Sie müssen über Ihre Spende schriftlich verfügen, um Geldgeschenke unabhängig vom Betrag abzuziehen. Die meisten legitimen Wohltätigkeitsorganisationen erkennen alle Geschenke mit einem Dankesbrief an, der diese Anforderung erfüllt.
• Fast immer ist ein Gutachten für Spezialgegenstände wie Schmuck und Edelsteine, Gemälde, Antiquitäten und andere Kunstgegenstände erforderlich.
• Der Wert von Aktien und Anleihen ist der beizulegende Zeitwert (FMV) am Bewertungsstichtag. Der FMV ist der Durchschnittspreis zwischen dem höchsten und dem niedrigsten notierten Verkaufspreis an diesem Datum. Darüber hinaus wird jeder langfristige Kapitalgewinn aus den gespendeten Wertpapieren nicht besteuert. Bei illiquiden Wertpapieren verwendet Ihr Steuerberater eine kompliziertere Formel, um die FMV für steuerliche Zwecke zu bestimmen.
• Grundeigentum - Da jedes Stück ein Unikat ist und seine Bewertung kompliziert ist, ist eine detaillierte Bewertung durch einen professionellen Gutachter erforderlich.
• Interesse an einem Unternehmen - Die FMV eines Unternehmensinteresses wie eines Einzelunternehmens oder einer Partnerschaft ist der Betrag, den ein williger Käufer für die Zinsen nach Berücksichtigung aller relevanten Faktoren wie Standort, Ruf, Umsatz usw. zahlen würde.
• Ein qualifizierter Erhaltungsbeitrag ist ein Geschenk eines Grundstücks an eine qualifizierte Organisation, das nur zu Erhaltungszwecken verwendet wird. Die Organisation muss sich verpflichtet haben, die Erhaltungszwecke der Spende zu schützen, und über die Ressourcen verfügen, um die Beschränkungen durchzusetzen. Außerdem muss Ihr Beitrag nur für den szenischen Genuss der Öffentlichkeit oder im Rahmen einer klar definierten Bundes-, Landes- oder Kommunalschutzpolitik geleistet werden.

Spenden von IRAs

In der Vergangenheit durften IRA-Besitzer, die das Alter von 70 ½ Jahren erreicht hatten, Spenden von Wohltätigkeitsorganisationen in Höhe von bis zu 100.000 US-Dollar direkt aus ihren IRAs leisten und diese Spenden als erforderliche Mindestverteilung (RMD) zählen. Diese Regelung ist Ende 2011 abgelaufen, aber gemäß dem amerikanischen Steuerzahlergesetz (ATRA) haben gemeinnützige Senioren diese Option für 2013 erneut. Sie erhalten keinen Abzug für den gemeinnützigen Beitrag, aber Sie vermeiden dies alle Steuern auf diese Auszahlung und es wird als RMD gezählt.

Um sich zu qualifizieren, muss das Geld direkt vom IRA-Treuhänder an die in Frage kommende Wohltätigkeitsorganisation überwiesen werden. Nicht alle Wohltätigkeitsorganisationen sind berechtigt. Zum Beispiel sind von Geldgebern unterstützte Fonds und unterstützende Organisationen keine förderfähigen Empfänger.

Wohltätigkeitsstiftungen und Fonds

Für diejenigen, die auf strukturiertere und großzügigere Weise spenden möchten oder einen erheblichen Teil ihres Vermögens einer oder mehreren Wohltätigkeitsorganisationen vermachen möchten, kann ein "Charitable Trust" die Antwort sein. Wohltätigkeitsstiftungen können eine von zwei Formen annehmen: eine Wohltätigkeitsstiftung oder eine Wohltätigkeitsstiftung. Eine dritte Option, die die Schaffung eines gesamten Vertrauens überflüssig macht, ist ein Pooled Income Fund.

Ein gemeinnütziger Lead Trust bietet der Wohltätigkeitsorganisation für eine festgelegte Anzahl von Jahren einen Einkommensstrom; Am Ende des Zeitraums wird das Treuhandvermögen an den Finanzgeber / Spender oder einen benannten gemeinnützigen Begünstigten zurückgegeben.Der Spender erhält sofort einen Steuerabzug, wenn er das Geschenk macht, und zwar in Höhe des Barwerts der zukünftigen Einnahmequelle.

Ein gemeinnütziger Treuhandfonds hingegen bietet dem Finanzgeber oder einem gemeinnützigen Begünstigten entweder für eine bestimmte Anzahl von Jahren oder auf Lebenszeit einen Einkommensstrom, während die Wohltätigkeitsorganisation am Ende des Geschäftsjahres den verbleibenden Kapitalbetrag des Treuhandfonds erhält der Zeitraum oder nach dem Tod aller anderen Begünstigten. Der Betrag, der im Rahmen eines gemeinnützigen Rest Trusts an eine Wohltätigkeitsorganisation weitergegeben wird, berechtigt zum Abzug der Steuer für eine gemeinnützige Nachlasssteuer beim Tod des Kapitalgebers.

Wer sich für die Gründung einer gemeinnützigen Stiftung interessiert, sollte entweder einen guten Nachlassanwalt hinzuziehen oder die meisten größeren Wohltätigkeitsorganisationen und Universitäten verfügen über ausgezeichnete geplante Spendenabteilungen, die bei der Strukturierung solcher Spenden helfen können.

Ein Pooled Income Fund besteht aus Geschenken, die gepoolt und zusammen angelegt werden. Die Einnahmen des Fonds werden gemäß ihrem Anteil am Fonds sowohl an die Teilnehmer des Fonds als auch an die genannten Begünstigten ausgeschüttet. Als Spender des Fonds können Sie vierteljährlich lebenslange Zahlungen erhalten. Bei Ihrem Tod wird der Wert des Vermögens an die gemeinnützigen Begünstigten übertragen.

Der Aufstieg von Gebermittelfonds

Familienstiftungen waren unter den sehr wohlhabenden Familien schon lange übliche Träger für gemeinnützige Spenden. In den letzten Jahren überspringen jedoch immer mehr Familien Stiftungen zugunsten von einfacheren und kostengünstigeren Geldgebern.

Die von Geldgebern empfohlenen Fonds ("DAFs") verzeichneten in fast jeder Kennzahl ein bemerkenswertes Wachstum, einschließlich der verwalteten Vermögenswerte, der Gesamtbeiträge und der Gesamtdotierungsbeträge gemäß dem National Philanthropic Trust. Das Vermögen auf Geberkonten erhöhte sich 2012 um 7,21 Milliarden US-Dollar. Das verwaltete Vermögen aller Geberkonten belief sich auf geschätzte 45,35 Milliarden US-Dollar, eine Zunahme von 18,9% und eine Fortsetzung des steilen Wachstumskurses, der 2011 begonnen wurde. Ein Großteil des deutlichen Anstiegs könnte auf die drohende Unsicherheit im Jahr 2012 zurückzuführen sein vorgeschlagenen Änderungen des Steuergesetzes, die sich auf das Spenden von Wohltätigkeitsorganisationen

Jedes Jahr werden viel mehr Spendengelder als private Stiftungen geschaffen. Unter den zehn größten DAFs sind vier national (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust), vier sind lokale Gemeindegründungen (Silicon Valley, New York, Kansas City und Chicago) und zwei religiöse Einrichtungen (National Christian Foundation und Jewish Communal) Fonds).

Geberorientiertes Fondswachstum im Vergleich zu anderen Wohltätigkeitsorganisationen (Dollar-Wert von Vermögenswerten in Milliarden)

	2011	2012	% Veränderung
Gebermittelfonds	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Gemeinnützige Restentscheidungen (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Privatstiftungen **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Wohltätigkeitsrentenrenten (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Wohltätige Lead Trusts (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Pooled Income Funds (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Quelle: National Philanthropic Trust-Bericht

EIN vom Geber empfohlener Fonds ist ein philanthropisches Spendenvehikel, das von einem gemeinnützigen Sponsor verwaltet wird. Sie ermöglicht es Spendern, das Konto einzurichten und zu finanzieren, indem sie unwiderrufliche, steuerlich absetzbare Beiträge an den Sponsor leistet und Zuschüsse aus diesen Mitteln an andere gemeinnützige Organisationen empfiehlt.

Bequemlichkeit ist ein großer Faktor, da diese Mittel die Arbeit, die Familienstiftungen mit sich bringen, einschließlich der Leitung eines Vorstands und der Durchführung von Audits, vermeiden. "Sie sind sehr einfach zu bedienen", sagt Sarah Libbey, Präsidentin von Fidelity Charitable, einer der größten von Geldgebern unterstützten Fonds der USA. „Es gibt keinen Papierkram und alles ist online. Die Gründung einer Privatstiftung ist eine echte Verpflichtung aus Zeit- und Treuhandverantwortung. “Im Gegensatz zu Privatstiftungen mit komplexeren Berichterstattungspflichten gestatten die von Gebern empfohlenen Fonds auch, dass die Spender anonym spenden. Mit Geldern, die vom Spender beraten werden, können Spenden im Namen des Geldes und nicht im Namen der Familienmitglieder erfolgen, die das Geld oder die Vermögenswerte verschenken.

Flexibilität ist ein weiterer günstiger Faktor. Zusätzlich zu den Schecks akzeptieren viele DAFs öffentlich gehandelte Aktien, private Aktien der C- und S-Company, Immobilien, Lebensversicherungen, Kunst und verschiedene Sammlungen.

Ein weiterer Vorteil ist die günstigere steuerliche Behandlung dieser Mittel. Als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation können Spender bis zu 50% ihrer AGI für ihre Spende abziehen. Spenden an private oder familiäre Stiftungen erlauben dagegen nur Abzüge von bis zu 30% des AGI.

Wir hoffen, dass Sie dieses Dokument zu diesem Zeitpunkt des Jahresendes als hilfreich empfunden haben. Bitte wenden Sie sich an Ihren Steuerberater oder Steuerberater, um sicherzustellen, dass alle Ratschläge für Ihre spezielle Situation funktionieren.