Credit-Shelter Trust Definition & Beispiel |

Was es ist:

Auch ein umgehen umgehen Vertrauen, ein Kredit -shelter trust ist eine Methode zur Weitergabe von Vermögenswerten an Begünstigte, ohne diese Vermögenswerte einer Nachlasssteuer zu unterwerfen.

So funktioniert es (Beispiel):

Nehmen wir an, John Doe besitzt eine Pferdefarm im Wert von 11 Millionen US-Dollar. Er möchte die Farm an seinen Sohn James weitergeben, wenn er stirbt. Er hat nicht viel Geld in der Kasse - sein ganzes Vermögen ist in der Farm.

John stellt die Farm in einen Kreditschutz-Trust. Dann stirbt er und James erbt die Farm. James arbeitet 40 Jahre lang auf der Farm und dann stirbt er und verlässt die Farm seinem Sohn Jake.

Da die Farm in einem Kredit-Schutz-Trust ist, muss James Grundsteuern auf der Farm zahlen, wenn er sie erbt John, aber Jake muss keine Grundsteuern auf der Farm bezahlen, wenn er sie von James erbt. Das ist eine gute Sache, denn James hat bereits Grundsteuern auf der Farm bezahlt. Jake würde auf der Farm wieder Grundsteuern erheben, was einer Doppelbesteuerung gleichkäme.

Ein Kredit-Vertrauensverhältnis ist unwiderruflich, was bedeutet, dass, sobald John die Farm in ein Vertrauen für James legt, er es nicht rückgängig machen kann. Sie haben auch gewisse Grenzen. Zum Beispiel muss James eingeschränkte Rechte haben, die Vermögenswerte der Farm zu liquidieren, und John muss im Trust angeben, was James in dieser Hinsicht finanziell tun kann. John kann auch kontrollieren, wem James die Farm überlassen darf.

Warum es wichtig ist:

Credit-Shelter-Trusts helfen Eltern, Vermögenswerte an Kinder oder andere Begünstigte weiterzugeben (oder Ehepartner geben einander Vermögenswerte), so dass die Vermögenswerte unterliegen mehrfach der Nachlasssteuer. Da sie jedoch unwiderruflich sind, muss die Entscheidung, Vermögenswerte in eine Kreditschutz-Stiftung zu legen, sorgfältig getroffen werden. Außerdem legt das IRS spezifische Formulierungen fest, die in Kreditschutz-Trusts verwendet werden müssen, damit sie "zählen" können. Daher ist es wichtig, einen erfahrenen Immobilien-Anwalt zu verwenden, wenn er ein Trust-Trust schafft.