Nicht realisierte Netto-Wertschätzung: Eine oft übersehene Strategie für Arbeitgeberaktien

von J. Kevin Stophel

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Viele Unternehmen bieten ihren Mitarbeitern qualifizierte Pläne zum Kauf von Unternehmensaktien an, oder sie erlauben die Einbringung von Unternehmenspapieren auf andere Weise. Obwohl es für größere, börsennotierte Unternehmen üblicher ist, Aktienkaufpläne bereitzustellen, bieten auch kleinere, in Privatbesitz befindliche Unternehmen diese an. Wenn Sie Unternehmensaktien durch einen solchen Plan erworben haben, gibt es eine gute Nachricht: Sie haben ein Steuerminderungsinstrument zur Verfügung, das Ihre Steuerrechnung reduzieren kann.

Die IRS-Publikation 575 enthält Leitlinien zur Ermittlung der Steuer auf den Steuerbetrag einer Pauschalausschüttung, die in einigen Fällen die bessere Wahl sein kann. Eine Pauschalausschüttung ist eine Alternative, um einen qualifizierten Plansaldo in einen neuen qualifizierten Pensionsplan für ein Unternehmen oder auf ein Konto wie einen IRA zu rollen. Eine pauschale Ausschüttung von Arbeitgebertiteln - Unternehmensaktien, Anleihen oder bestimmten Schuldverschreibungen - bietet die Möglichkeit, die Steuer auf die nicht realisierte Nettozuwachsrate (NUA) der Wertpapiere zu verschieben. NUA ist die Nettoerhöhung des Wertes der Wertpapiere, während sie sich im qualifizierten Plan Trust befanden.

Nehmen wir einmal an, Harry hat in den letzten 20 Jahren für das börsennotierte Unternehmen P gearbeitet und am Aktienkaufplan für Mitarbeiter der Firma teilgenommen. In dieser Zeit kaufte Harry P-Aktien in Höhe von 20.000 $ durch Gehaltsabgrenzungen zum Plan. Sein Kontostand beläuft sich auf 80.000 US-Dollar, was seiner Basis von 20.000 US-Dollar zuzüglich 60.000 US-Dollar entspricht.

Harry ist 65 und geht in den Ruhestand und überlegt, was mit diesem Planausgleich zu tun ist. Er kann es im Unternehmensplan beibehalten, muss jedoch die Investitionen in P-Aktien konzentrieren, die einzige Option, die durch den Plan verfügbar ist. Oder er kann die Aktie oder den Erlös aus dem Verkauf der Aktie in eine IRA rollen. Oder er kann einen Pauschalbetrag in Anspruch nehmen und die NUA-Regeln nutzen, um seine Steuerbelastung zu reduzieren.

Wenn Harry eine pauschale Ausschüttung der P-Aktie vornimmt, muss er nur die normale Einkommensteuer auf seine 20.000 $ zahlen. Die Aufwertung der Aktie, die NUA, die sich auf 60.000 USD beläuft, wird als langfristiger Gewinn betrachtet, wenn Harry die Aktie verkauft oder austauscht. Jedes Wachstum, das über die Basis und NUA hinausgeht, ist abhängig von der Haltedauer nach der Ausschüttung zu Kapitalgewinnsteuern zu versteuern.

Dies bedeutet, dass Harry nur dann eine normale Einkommenssteuer auf seine 20.000 $ in der Aktie zahlen müsste, wenn sie verteilt wird. Wenn er die Aktie nach dem Ausschüttungstermin vor dem Verkauf der Aktie ein Jahr oder länger hält, werden der NUA-Betrag und der zusätzliche Gewinn über die NUA hinaus mit langfristigen Kapitalgewinnsätzen statt mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Da Ausschüttungen von IRA zu normalen Ertragsteuersätzen besteuert werden, kann die NUA-Strategie die Steuerrechnungen im Laufe der Zeit reduzieren.

Wenn die Unternehmensaktie qualifizierte Dividenden ausschüttet und sich Harry im Ruhestand in der Steuerklasse von 10% oder 15% befindet, gilt für die erhaltenen Dividenden ein Steuersatz von 0%. Und selbst wenn Harry jedes Jahr einen Teil seiner Aktien verkauft und in der 10- oder 15-Prozent-Gruppe bleibt, könnte seine langfristige Kapitalertragsrate 0% betragen. In einigen Fällen kann die NUA-Strategie im Vergleich zu IRA-Ausschüttungen, die als ordentliches Einkommen besteuert werden, über einen Zeitraum von 20 oder 30 Jahren zu erheblichen Steuerersparnissen führen.

Es ist jedoch wichtig, die Regeln zu befolgen, um sicherzustellen, dass Sie die Steuervorteile in Anspruch nehmen können. Bedenken Sie, dass eine pauschalierte Verteilung, die für eine NUA-Behandlung qualifiziert ist, auf das gesamte Sicherheitsguthaben eines Teilnehmers beschränkt ist, das in jeder Art von qualifiziertem Plan (Rente, Gewinnbeteiligung oder Aktienboni) im selben Steuerjahr, das ist, besteht bezahlt wegen:

• Der Tod des Planteilnehmers
• Der Teilnehmer wird vollständig oder dauerhaft deaktiviert
• Der Planteilnehmer ist 59,5 Jahre alt
• Der Teilnehmer verlässt das Unternehmen

Wenn die Regeln nicht genau befolgt werden, könnten Sie mehr Steuern als erwartet ausgesetzt sein, was möglicherweise weniger vorteilhaft ist als die Rollover-Option.

Mit diesen Worten können qualifizierte Pläne, die Arbeitgeberwerte enthalten, für eine NUA-Steuerbehandlung in Frage kommen, was ein weiteres Instrument in Ihrer Altersvorsorge-Toolbox darstellt. Bei richtiger Umsetzung kann die NUA-Steuerbehandlung hilfreich sein, um die Steuern im Ruhestand zu minimieren. Da die Regeln verwirrend sein können, ist es ratsam, einen Steuerberater um Hilfe zu bitten, der bei der Implementierung eines kompatiblen Vertriebsprozesses behilflich sein kann. Wenn Sie diese Option als Option angeben müssen, nachdem Sie einem Broker oder Finanzberater Ihre Situation mitgeteilt haben, anstatt dass Ihr Berater den potenziellen Nutzen erkennt, müssen Sie wahrscheinlich einen neuen Berater suchen.

Bei richtiger Anwendung kann eine NUA-Strategie, die auf Unternehmensaktien angewandt wird, die Altersvorsorge erreichen.