Reduzieren Sie Ihr Einkommen, um der alternativen Mindeststeuer zu entgehen

Von Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Weitere Informationen zu Geoffrey finden Sie unter Investmentmatomes Fragen Sie einen Berater

Wenn Sie letztes Jahr von der alternativen Mindeststeuer des Bundes betroffen wurden oder glauben, Sie könnten in diesem Jahr betroffen sein, ist jetzt der Zeitpunkt gekommen, über Ihre Steuerplanung nachzudenken. Es gibt immer noch einige Möglichkeiten, wie Sie dem AMT entkommen können. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater über die beste Strategie für Sie. Eine Möglichkeit, die AMT zu vermeiden, besteht darin, Ihr alternatives Mindeststeuereinkommen (AMTI) auf den Punkt zu reduzieren, an dem die AMT niedriger ist als die gewöhnliche Steuer.

Wie es funktioniert

Der AMT ist eine alternative Methode zur Berechnung der Einkommensteuer, die parallel zum regulären Steuersystem verläuft. Unter dem regulären System bestimmt das zu versteuernde Einkommen weitgehend, in welche Steuerklasse Sie fallen. Ich nenne das "regelmäßiges zu versteuerndes Einkommen" (RTI). Mit dem AMT berücksichtigen bestimmte Arten von Einkünften, Befreiungen und Einzelabzüge Ihren steuerbaren Einkommensbetrag. Sie müssen sowohl Ihre RTI als auch Ihre AMTI berechnen, um Ihre Steuerschuld in jedem System zu bestimmen. Dann zahlst du, was höher ist.

Um Ihre AMTI zu finden, berechnen Sie Ihre RTI und addieren Sie dann bestimmte Einkommensarten, die normalerweise nicht enthalten sind. Beispiele hierfür sind Erträge aus der Ausübung von Incentive-Aktienoptionen, steuerfreie Zinsen auf Industrieanleihen (eine bestimmte Art von Kommunalanleihe) und Abschreibungen. Sie fügen außerdem bestimmte Abzüge wie Grundsteuern, staatliche Ertragsteuern, Abschreibungen und Zinsen für Eigenheimkredite hinzu. Zwar sind Abzüge für Arztkosten noch zulässig, der Schwellenwert für die Inanspruchnahme des Abzugs bei AMT ist jedoch höher als bei RTI. Im Rahmen der AMT sind also weniger Ihrer medizinischen Ausgaben abzugsfähig.

Alle oben genannten sind Beispiele für AMT-Präferenzelemente. Je höher die Anzahl und der Betrag der Präferenzobjekte, die Sie im Verhältnis zu Ihrem Einkommen haben, desto wahrscheinlicher werden Sie von der AMT getroffen.

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Dem AMT entkommen

Das Vermeiden des AMT umfasst entweder Strategien, die sowohl Ihre RTI als auch Ihre AMTI reduzieren, oder Strategien, die Ihren AMTI im Verhältnis zu Ihrer RTI reduzieren. Sprechen Sie mit Ihrem Berater über Folgendes:

Rentenbeiträge: Maximieren Sie Ihre Beiträge zu qualifizierten Vorsorgeplänen wie Ihrem 401 (k). Die Beiträge reduzieren Ihr angepasstes Bruttoeinkommen sowie Ihr zu versteuerndes Einkommen, unabhängig davon, ob Sie von der AMT betroffen sind. Die Reduzierung Ihrer AGI kann wichtig sein, da mit zunehmender AGI Ihre Fähigkeit zur Verwendung von Einzelpostenabzügen langsam abnimmt. Qualifizierte Planbeiträge helfen Ihnen auch, für den Ruhestand zu sparen.

Entgeltumwandlung: Wenn Ihr Unternehmen Ihnen Zugang zu einem nicht qualifizierten Entschädigungsplan bietet - im Wesentlichen ein Versprechen des Arbeitgebers, die Vermögenswerte bis zu einem späteren Zeitpunkt beizubehalten -, möchten Sie möglicherweise das Einkommen in den Plan verschieben. Durch den Aufschub der Entschädigung verschieben Sie auch die Besteuerung des Betrags, der zum Plan beigetragen wurde, zuzüglich des Wachstums, bis Sie das Geld abheben. Dies ist in der Regel der Fall, wenn Sie Ihren Job aufgeben oder in Rente gehen. Die Wahl, das Einkommen aufzuschieben, wird normalerweise erst im nächsten Jahr wirksam, kann sich jedoch nach wie vor auf die Jahresendplanung des laufenden Jahres auswirken. Arbeiten Sie mit Ihrem Berater zusammen, um die Vor- und Nachteile dieser Strategie zur Einkommensreduzierung abzuwägen.

Einzelposten Abzüge: Die Art, Anzahl und Höhe der von Ihnen vorgenommenen Abzüge sind ausschlaggebend dafür, ob Sie die AMT oder die reguläre Einkommensteuer zahlen müssen. Ziehen Sie in Betracht, bestimmte Einzelposten abzusetzen, wenn Sie unter das AMT fallen. Beispielsweise können staatliche Einkommenssteuern einen Einzelabzug unter der gewöhnlichen Steuer enthalten, nicht jedoch unter der AMT. Wenn Sie voraussichtlich Steuerzahlungen leisten, ist Ihre Zahlung für das vierte Quartal am oder vor dem 15. Januar fällig. Wenn Sie also Ihre Steuersituation im Dezember überprüfen und feststellen, dass Sie im laufenden Jahr möglicherweise unter die AMT fallen werden Nicht im folgenden Jahr würden Sie die staatliche Steuerzahlung bis zum 1. Januar verschieben, anstatt es in diesem Jahr zu machen.

Spendenbeitrag: Wenn dieses Jahr ein ungewöhnlich hohes Einkommensjahr ist, das Sie in die AMT stößt, sollten Sie eine größere Spende als normal in Betracht ziehen. Dies ist als "Bündelung" mehrerer gemeinnütziger Beiträge bekannt. Sie können entweder direkt an Wohltätigkeitsorganisationen oder über einen von einem Makler oder einer Gemeinschaftsstiftung angebotenen Fonds mit Spendengeldern geben. Spenden an diese Fonds sind im Beitragsjahr abzugsfähig. Sobald Sie die Spende geleistet haben, kann das Geld im Laufe der Zeit nach Ihrem Wunsch an gemeinnützige Organisationen verteilt werden.

Incentive-Aktienoptionen: Bei Incentive-Aktienoptionen müssen Sie normalerweise keine normale Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis der Option (dem Ausübungspreis in Ihrem Vertrag) und dem Aktienkurs am Ausübungstag entrichten. Dies wird als "Schnäppchen" bezeichnet. Wenn Sie im laufenden Jahr ISOs ausgeübt und gehalten haben und davon ausgehen, dass sie der AMT unterliegen, sollten Sie vor dem Jahresende den Verkauf einiger oder aller Aktien in Betracht ziehen.Wenn Sie die Aktie verkaufen, bevor Sie die qualifizierten Haltezeiten erfüllen - mindestens zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und mindestens ein Jahr ab dem Ausübungszeitpunkt -, führt der Verkauf zu einer disqualifizierenden Verfügung. Dies macht den Teil des Umsatzes, der auf das Bargain Element RTI entfällt, nicht auf einen AMT-Vorzugsposten.

Wenn Sie eine disqualifizierende Verfügung treffen, um AMT zu reduzieren, müssen Sie dies im selben Jahr wie die Übung tun. Eine Ausübung eines ISO könnte sowohl die AMT im Ausübungsjahr als auch ein normales Einkommensteuerereignis auslösen, wenn Sie im Kalenderjahr nach dem Ausübungsjahr Aktien verkaufen, bevor Sie die entsprechenden Haltezeiten einhalten.

Wenn Sie am Ende des laufenden Kalenderjahrs feststellen, dass Sie der AMT unterliegen, und Sie sich entschieden haben, die erworbenen Aktien weiterhin durch die Ausübung einer ISO zu halten, stellen Sie sicher, dass Sie genügend Geld zur Verfügung haben (insbesondere zu) zahlen Sie Ihre Steuerrechnung oder erfüllen Sie andere kurzfristige Verpflichtungen), ohne die Aktie als disqualifizierende Verfügung verkaufen zu müssen.

Andere Strategien: Sie sollten auch nach anderen Möglichkeiten suchen, um Ihre Steuerbelastung im Rahmen des AMT und des regulären Steuersystems zu reduzieren. Zum Beispiel können Sie in steuerfreie Kommunalanleihen investieren (aber Industrieanleihen vermeiden), anstatt in steuerpflichtige Anleihen zu investieren, oder Sie können sich in den Vorsteuerabzugsplan Ihres Arbeitgebers eintragen, um Ihr Gehalt zu senken.

Zögern Sie nicht

Treffen Sie sich mit Ihrem Steuerberater und Finanzberater, um Ihr AMT-Risiko zu bewerten und nach Wegen zu suchen, um es zu vermeiden oder die Auswirkungen zu verringern. Vereinbaren Sie einen Termin für ein Jahresendesteuerungsgespräch im November oder Anfang Dezember. Bis dahin haben Sie eine ziemlich gute Vorstellung davon, wie Ihr Einkommen, die Einzelpostenabzüge und das Engagement in Bezug auf Präferenzobjekte für das Jahr aussehen werden und was Sie noch tun können, bevor das Steuerjahr endet.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, ist Senior Advisor und Chief Compliance Officer bei Mosaische Finanzpartner.