Step-Up in der Basis Definition & Beispiel |

Was es ist:

Ein Step-up in der Basis bezieht sich auf ein Erhöhung des Preises, zu dem eine Investition als gekauft gilt.

So funktioniert es (Beispiel):

Nehmen wir an, Ihr Onkel kaufte 1970 für 1 Dollar 100 Aktien von Disney. Diese $ 1 pro Aktie ist die ursprünglichen Kosten Ihres Onkels, oder Basis, in der Aktie. Er bleibt für den Rest seines Lebens an den Aktien hängen. Wenn er stirbt, hinterlässt er die Aktien an Sie, wenn sie $ 50 pro Aktie wert sind.

Nun könnten Sie denken, dass Sie Kapitalgewinnsteuern auf den Unterschied zwischen $ 50 pro Aktie und $ 1 pro Aktie zahlen müssen, was sein könnte eine beträchtliche Steuerrechnung. Aber in dieser Situation, und unter den derzeitigen Steuergesetzen, erhalten Sie tatsächlich eine Erhöhung der Basis. Dies bedeutet, dass die IRS für Steuerzwecke vorgibt, dass die ursprünglichen Kosten der Aktien jetzt 50 statt 1 Dollar betragen.

Nehmen wir an, Sie halten diese Disney-Aktien für weitere fünf Jahre und entscheiden dann, sie zu 75 Dollar pro Aktie zu verkaufen. Ihre Kapitalertragssteuer basiert auf der Differenz zwischen $ 75 und $ 50, nicht auf der Differenz zwischen $ 75 und $ 1. Bei einem Kapitalgewinnsteuersatz von 15% sind hier die Einsparungen:

Bei 100 Aktien beträgt der Unterschied in der Steuerrechnung $ 1.110 - $ 375 oder $ 735!

Warum es wichtig ist:

Step-ups in basis wichtig, weil sie Steuerrechnungen reduzieren. Für Menschen, die Investitionen erben, bedeuten Step-Ups oft, dass sie diese Investitionen sofort verkaufen können und wenig oder keine Einkommenssteuer zahlen. In unserem Beispiel würde dies bedeuten, dass Sie die Steuerrechnung von 1.110 US-Dollar statt der Steuerrechnung von 375 US-Dollar schulden.

Um den Wert einer Aufstockung zu verstehen und zu berechnen, müssen Sie die ursprüngliche Grundlage einer Investition kennen. Die ursprüngliche Steuergrundlage einer Investition ist oft eine Frage der guten Buchführung. In den meisten Fällen wird das Finanzinstitut des Anlegers Aufzeichnungen über den ursprünglichen Zweck haben, aber wenn der Anleger Institutionen gewechselt oder Vermögenswerte auf andere Konten übertragen hat, kann es schwierig sein, die Kostenbasis aufzuspüren.