Ersatz für Retour Assessments (SFRs) und weitere Informationen dazu

Von Michael Rude, Enrolled Agent

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Wenn Sie keine Einkommensteuererklärung beim Internal Revenue Service und der zuständigen staatlichen Steuerbehörde einreichen (in Staaten mit Einkommenssteuer), unterliegen Sie möglicherweise einem Verfahren des IRS und / oder der staatlichen Steuerbehörde, um eine Steuererklärung einzureichen in deinem Namen Wenn Sie die Situation ignorieren, wird die Steuerbehörde die Steuern einschätzen und anschließend die Steuern einbehalten.

Dieser Vorgang wird als Substitute for Return oder SFR bezeichnet. Der IRS verwendet eine Vielzahl von Methoden, um zu bestimmen, ob eine SFR-Bewertung angemessen ist. IRS-Computersysteme messen, ob in verschiedenen erforderlichen Dokumenten, z. B. W-2s, 1099-MISC, 1099-INT usw., ausreichende Einnahmen gemeldet werden. Die Steuer wird auf der Grundlage Ihres gemeldeten Einkommens abzüglich der einbehaltenen Steuern berechnet. Wenn die Berechnung einen Steuerbetrag zur Folge hat, sendet der IRS Benachrichtigungen, in denen er zur Abgabe der Steuererklärung aufgefordert wird.

Wenn Sie nicht antworten, wird der IRS mit einer vorgeschlagenen SFR-Bewertung fortfahren.

Der IRS kann zusätzliche Methoden anwenden, um zu einem fälligen Steuerbetrag zu gelangen, einschließlich Ermittlungen, die von IRS-Steuerbeamten, Steuerbehörden und von Sonderbeauftragten in Fällen von Steuerstrafsachen durchgeführt werden. Zusammengeleitete Bankunterlagen und von Dritten gesammelte Informationen sind übliche Informationsquellen, die als Grundlage für SFR-Beurteilungen in diesen Untersuchungen dienen.

Nach der Steuerbemessung benachrichtigt der IRS die zuständige staatliche Steuerbehörde. Dies führt in der Regel dazu, dass die staatliche Agentur eine SFR-Bewertung für staatliche Steuern feststellt, wenn der Steuerpflichtige keine staatliche Einkommensteuererklärung eingereicht hat. Sobald die Steuer festgesetzt wurde, fährt die Steuerbehörde mit der Einziehung der festgestellten Verbindlichkeiten fort.

Fallbeispiel: Fehler beim Einreichen

Ich hatte einen Kunden, der keine ursprüngliche Steuererklärung für 2006 eingereicht hatte, und er und sein früherer Ehepartner hatten in diesem Jahr ihren persönlichen Wohnsitz verkauft, was zu keinem steuerpflichtigen Gewinn führte. Da sie jedoch keine Steuererklärung für dieses Jahr eingereicht hatten, führte der IRS eine SFR-Bewertung auf der Grundlage des Bruttoerlöses aus dem Verkauf des Hauses durch.

IRS bewertete Steuern, Strafen und Zinsen in Höhe von mehr als 349.000 USD und behielt dann die Steuererstattungen meines Kunden für 2011 und 2012 in Höhe von insgesamt mehr als 34.000 USD bei, um einen Antrag auf die SFR-Prüfung zu stellen.

Ich habe die ursprüngliche Steuererklärung für das Jahr 2006 ausgefüllt, bei der IRS eingereicht und die SFR-Bewertung entsprechend angepasst. Ich reichte dann einen Antrag ein, um meine Steuererstattungen 2011 und 2012 an ihn zurückerstatten zu lassen. Diese Bemühungen führten dazu, dass mein Kunde keine Steuern schuldete und seine Erstattungen von mehr als 34.000 USD erhielt.

Da staatliche Steuerbehörden auch Einkommensinformationen erhalten, können sie SFR-Beurteilungen unabhängig von den vom IRS ergriffenen Maßnahmen einleiten. Im US-Bundesstaat Kalifornien kann das Franchise Tax Board (FTB) die Steuer ausschließlich auf der Grundlage der Einkommensdurchschnitte nach Beschäftigungsverhältnissen bewerten. Die FTB verfügt über ein Programm, mit dem alle Personen identifiziert werden können, die im Besitz von Berufsgenehmigungen sind, beispielsweise Immobilien, Auftragnehmer, Rechtsanwälte usw. Selbst wenn keine ausreichenden Einkommensnachweise vorhanden sind, kann die FTB das vom Beruf gemeldete Durchschnittseinkommen verwenden und die darauf basierende Steuer unabhängig davon einrechnen, wie viel die Person verdient hat.

Wo Sie Hilfe finden können

Was tun, wenn Sie von einer SFR-Bewertung betroffen sind? In vielen Fällen wird die Veranlagung aufgrund der späteren Einreichung der ursprünglichen Steuererklärung (en) erheblich herabgesetzt oder abgeschwächt. Der Versuch, die entsprechende Person beim IRS oder der staatlichen Steuerbehörde zu kontaktieren und dann durch die verschiedenen Verfahren zu navigieren, kann für jeden, der über die beteiligten Prozesse nicht Bescheid weiß, eine entmutigende Aufgabe sein.

Wenn Sie vom IRS und / oder einer staatlichen Steuerbehörde SFR-Verfahren unterzogen wurden, ziehen Sie in Betracht, einen Steuerfachmann zu beauftragen, um Sie bei der Abgabe der ursprünglichen Steuererklärungen zu unterstützen, die SFR-Beurteilungen entsprechend anzupassen und Durchsetzungsmaßnahmen zu verhindern oder zu stoppen die Steuerbehörde.

Seien Sie sich jedoch bewusst, dass nicht alle "Steuerberater" Sie vor dem IRS in Sammlungsangelegenheiten vertreten dürfen. Die Praxis vor dem IRS in Inkassosachen ist auf eingeschriebene Agenten (EAs), CPAs und Rechtsanwälte beschränkt. Viele dieser Fachleute sind jedoch nicht auf Sammlungsangelegenheiten spezialisiert. Finden Sie einen Steuerfachmann, der sich auf Inkasso spezialisiert hat, um Sie bei der vollständigen Steuerlösung zu unterstützen.