War 2013 ein Wendepunkt für gleichgeschlechtliche Paare?

Von Gavin DiStasi

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Nun, da 2014 offiziell eingetroffen ist und wir die Bücher für 2013 abschließen, könnte man sich sicherlich darüber hinwegsetzen, was das Bannerjahr dieses vergangenen Jahres anbelangt. Immerhin hat der S & P 500 bis Dezember mit einem Plus von 29% die beste Jahresperformance seit 1997 und die Halcyon-Tage der ersten Tech-Blase erreicht¹. Im November sank die Arbeitslosenquote in den USA erstmals seit 2008 erstmals wieder unter 7%²das Federal Reserve Board aufforderte, die gefürchtete Kürzung ihres Anleihekaufprogramms zu beginnen; ein Schritt, der nicht zu einem von vielen befürchteten Ausverkauf am Aktienmarkt führte, sondern zu einer Verstärkung der aktuellen Rallye. Sogar der Kongress wollte Ende des Jahres in die gute Stimmung einsteigen und zum ersten Mal seit 2011 ein Budgetabkommen abschließen. Obwohl all diese Errungenschaften tatsächliche, nachhaltige Trends signalisieren können oder nicht, ist es wahrscheinlich Für einen Teil der Bevölkerung, gleichgeschlechtliche Paare, wird 2013 ein echter Spielveränderer sein, wenn es in den kommenden Jahren betrachtet wird.

Laut einer Umfrage von ABC News / Washington Post erreichte die Unterstützung für die Legalisierung der gleichgeschlechtlichen Ehe mit fast 60% des Landes im vergangenen Jahr einen historischen Höchststand³. Wir sahen zwei Profisportler, Robbie Rogers in der MLS und Jason Collins in der NBA, die öffentlich herauskamen. Dies war das erste Mal, dass ein Profisportler in der Blüte seiner Karriere stand. Im Jahr 2013 wurden neun Staaten in die Liste aufgenommen, in denen die gleichgeschlechtliche Ehe legal ist, was die Gesamtzahl auf 18 erhöht, zuzüglich des District of Columbia. Es war jedoch der Oberste Gerichtshof, der der Bewegung für die Gleichstellung der Ehe gleichgeschlechtlicher Paare mit seinem wegweisenden Urteil den größten Schub verlieh Vereinigte Staaten v. Windsor, im Juni einen Teil des Gesetzes über die Verteidigung der Ehe (DOMA) niederzuschlagen. Das Gericht lehnte es auch ab, über die Herausforderung von California Proposition 8 zu herrschen, es an ein niedrigeres Gericht zurückzuschlagen und die gleichgeschlechtliche Ehe im Staat effektiv wiederherzustellen. Die Auswirkungen dieser beiden Entscheidungen sind nicht vollständig bekannt und werden wahrscheinlich nicht für viele Jahre gelten, aber sie sind weitreichend und können nur die wichtigste Gesetzgebung sein, sicherlich unter dem Gesichtspunkt der Finanz- und Nachlassplanung, nämlich der gleichgeschlechtlichen Paare habe noch gesehen

Unmittelbar nach diesen beiden Entscheidungen folgten die Aufsichtsbehörden des Bundes und das Verteidigungsministerium rasch einigen praktischen Anweisungen und signalisierten den Einfluss dieser Entscheidungen. Das DOD kündigte seinen Plan an, alle Mitglieder des uniformierten Dienstes und zivile Angestellte des US-Verteidigungsministeriums unabhängig von ihrer sexuellen Ausrichtung Ehegatten- und Familienleistungen zu gewähren, sofern sie eine gültige Heiratsurkunde vorlegen. Als nächstes erließen die Regulierungsbehörden des Bundes die folgenden Verfügungen / Freigaben:

1. IRS-Einkommensentscheidung 2013-17-ich bestätigt, dass gleichgeschlechtliche Paare, die legal verheiratet sind, für alle Steuerzwecke des Bundes unabhängig von den in ihrem Wohnsitzstaat geltenden Gesetzen als solche behandelt werden.
2. DOL Technical Release Nr. 2013-04-Anwendung von ähnlichen Grundsätzen wie die der ERISA unterstellten Renten- und Sozialpläne für Arbeitgeber
3. RS-Mitteilung 2013-61- Leitlinien für die Rückerstattung von Steuerüberzahlungen durch gleichgeschlechtliche Ehepaare.

Offensichtlich die Windsor Entscheidung ist aus vielen Gründen wichtig, aber hier sind einige praktische Auswirkungen für gleichgeschlechtliche Paare in Bezug auf die Alters- und Nachlassplanung. Nach dem Tod eines überlebenden Ehegatten unterliegt der Nachlass zunächst der Nachlasssteuer von 40% nur in dem Umfang, in dem dieser Nachlass die kombinierte Befreiung übersteigt. Außerdem können verheiratete gleichgeschlechtliche Paare jetzt:

• Übertragen Sie sich unbegrenzt entweder während des Lebens oder im Todesfall, ohne der Bundessteuer oder der Erbschaftssteuer zu unterliegen.
• Kombinieren Sie eine ungenutzte Nachlasssteuerbefreiung für einen verstorbenen Ehegatten mit der Nachlasssteuerbefreiung für den hinterbliebenen Ehegatten.
• Reichen Sie gemeinsame Rückgaben ein, um den jährlichen Ausschluss von der Schenkungsteuer in Anspruch zu nehmen, so dass der reichere Ehepartner steuerfreie Überweisungen an Dritte bis zu 28.000 US-Dollar tätigen kann (Paare müssen eine Geschenksteuererklärung einreichen, um „Geschenksplitting“ zu wählen).

Auf der Altersversorgungsplanseite müssen gleichgeschlechtliche Ehepartner nun für alle Zwecke wie Ehepartner behandelt werden, einschließlich qualifizierter Inlandsbeziehungen, Hinterbliebenenleistungen und Zustimmungserfordernissen für die Verteilung des Plans. Zwar werden sicherlich weitere Leitlinien von Aufsichtsbehörden kommen, doch sollten die Arbeitgeber:

• Die bestehenden Leistungspläne (z. B. alle Renten-, Gewinnbeteiligungs-, Cafeteria- und Gruppengesundheitspläne) müssen gründlich geprüft werden, um festzustellen, wo Änderungen wahrscheinlich erforderlich sind
• Fassen Sie zusammen und kommunizieren Sie, inwieweit sich Leistungsangebote infolge von ändern Windsor und die jüngsten regulatorischen Verlautbarungen von IRS und DOL.
• Überprüfung der Verwaltungsverfahren und -formulare zur Ermittlung potenzieller Revisionsbereiche (d. H. Verteilung der Ehepartner und Formulare zur Benennung der Begünstigten).

Die Arbeitgeber warten zwar höchstwahrscheinlich mit der Änderung ihrer Planungsdokumente, bis sie weitere Anweisungen von der IRS und dem DOL erhalten, sie sollten jedoch sofort sicherstellen, dass alle rechtlichen Ehen in der Verwaltung der von ihnen gesponserten Personalvorsorgepläne anerkannt werden.

Praktisch sollten Sponsoren von Plänen, die möglicherweise gleichgeschlechtliche Mitarbeiter haben, sich mit ihren Steuerfachleuten beraten, um sicherzustellen, dass sie die neuen Richtlinien einhalten und über neue Entwicklungen auf dem Laufenden bleiben, die ihre Pläne beeinflussen könnten.

Ebenso sollten sich gleichgeschlechtliche Kunden mit ihren Leistungserbringern (einschließlich Steuerfachleuten, Nachlassplanungsanwälten und Finanzberatern) in Verbindung setzen, um sicherzustellen, dass sie die neuen Bestimmungen voll ausnutzen und prüfen, ob Änderungen an ihrem Finanz- und Vermögenswert erforderlich sind Pläne.

Sicherlich ist der Kampf um die Gleichberechtigung der Ehe noch lange nicht gewonnen, und in den kommenden Monaten und Jahren wird das Pendel wahrscheinlich viele Male hin und her schwingen, aber das vergangene Jahr war vielleicht der tiefste Schritt nach vorne, zumindest aus finanzieller Sicht Standpunkt, dass gleichgeschlechtliche Paare in diesem Land noch genossen haben.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

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