FATCA macht sich Sorgen: Feds gegen Steuervermeidung in Übersee

Im vergangenen Jahr waren die Medien von Berichten über die im Ausland lebenden Amerikaner beeindruckt, die ihre Staatsbürgerschaft in beispielloser Anzahl aufgegeben haben. Viele dieser Geschichten konzentrierten sich auf wohlhabende Amerikaner, die höhere amerikanische Einkommenssteuern oder Erbschaftssteuern vermeiden wollten und die nach vorteilhafteren Steuerrechtssystemen suchten.

In diesem Jahr beginnen wir jedoch zu erkennen, dass das wahre Bild ein anderes ist: Viele Amerikaner, die ihre Staatsbürgerschaft an Orten wie der Schweiz aufgeben, sind nicht besonders reich, und sie versuchen nicht, US-Steuern zu vermeiden. Sie versuchen nur, ihr Leben zu leben. Ein kürzlich verabschiedetes Gesetz, das der US-Kongress verabschiedet hat, macht es den im Ausland lebenden amerikanischen Bürgern viel schwieriger.

Das Problem: FATCA oder das Foreign Account Tax Compliance Act.

Die Regeln schreiben vor, dass ausländische Banken - auch Banken, die in den USA nicht geschäftlich tätig sind und in keiner Weise der US-Rechtsprechung unterstehen - der IRS die Salden und Transaktionen aller Konten der Amerikaner melden müssen.

In jedem Fall kostet dieser zusätzliche Compliance-Aufwand Banken mehr Zeit und Geld. Die Kombination hat auch dazu geführt, dass Banken den Service für Amerikaner ablehnen und es für gewöhnliche Amerikaner, die im Ausland leben, sehr viel schwieriger ist.

Die Schweiz, die strenge Datenschutzgesetze zum Schutz der vertraulichen Finanzdaten der Kunden hat, hat die amerikanischen Staatsbürger für ihre Banken als unzulässig erklärt. Banken schließen Konten, lehnen Hypotheken und Refinanzierungen ab und weigern sich, Konten für im Ausland lebende Amerikaner zu eröffnen.

Unbeabsichtigte Konsequenzen

Das Gesetz richtete sich ursprünglich an wohlhabende Amerikaner, die Vermögenswerte im Ausland nutzten, um Einkünfte aus der US-Einkommensteuer zu schützen. Nach US-amerikanischem Recht müssen Einzelpersonen Einkommen aus anderen Quellen angeben, einschließlich der im Ausland erzielten Erträge.

Die Wurzel dieses neuen Durchsetzungsschubs und der Anstoß für FATCA reicht einige Jahre bis 2008 zurück. Der Senatsbericht ergab, dass die Banken der Steueroasen Amerikanern dabei geholfen haben, Einkommensteuern in Höhe von 100 Milliarden US-Dollar pro Jahr zu entziehen Mehr. "Steueroasen befinden sich im wirtschaftlichen Krieg gegen die Vereinigten Staaten, und der ehrliche, hart arbeitende amerikanische Steuerzahler verliert", sagte Senator Carl Levin, ein Demokrat aus Michigan. „Das eiserne Geheimhaltungsgeheimnis um Steueroasenbanken und ihre betrügerischen Bankpraktiken ermöglichen und ermutigen Steuerbetrüger, Vermögenswerte vor den Vereinigten Staaten zu verbergen. Der Kongress muss harte Strafen gegen Steueroasenbanken verhängen, die den US-Steuerzahlern helfen, Steuern an Uncle Sam zu zahlen. “

Während die Obama-Regierung den Fall von der Bush-Justizbehörde erbte, wies der neue Generalstaatsanwalt Eric Holder seine Anwälte an, die Durchsetzung der Steuerhinterziehung im Ausland zu verstärken. Aber nicht nur gegen Einzelpersonen. Sie wollten auch eine Nachricht an die internationale Bankengemeinschaft senden. Im Einzelnen gingen sie der UBS, dem Schweizer Bankengiganten, nach, die rund 52.000 vermögenden Amerikanern half, Einkommen aus der IRS zu verschleiern. Um Strafanzeigen zu vermeiden, gab die Firma nach und stimmte zu, Informationen über 4.450 amerikanische Kunden preiszugeben. Das Unternehmen wurde zudem mit 780 Millionen US-Dollar bestraft.

Während der Fall fortschritt, forderte das Justizministerium gezieltere Durchsetzungsinstrumente und veranlasste den Kongress, die Gesetze zu genehmigen, die die ungewöhnlichen Anforderungen ausländischer Banken genehmigen - sogar Banken ohne Geschäftsinteressen innerhalb der Gerichtsbarkeit der Vereinigten Staaten. Um diese ausländischen Banken zum Ballspiel zu zwingen, ermächtigte der Kongress den IRS, eine automatische Quellensteuer für Zins- und Dividendenzahlungen an diese Banken von amerikanischen Vermögenswerten, die sie in ihrem eigenen Anlageportfolio halten, einzurichten.

Die Absicht war natürlich, auf die gleichen Personen zu zielen, die UBS mit ihren privaten Bankdienstleistungen betreut hatte: wohlhabende Amerikaner, die in den Vereinigten Staaten lebten, die jedoch absichtlich Vermögenswerte im Ausland parkten, bei denen die IRS keine Bankkonten erheben konnte, und wo die IRS Schwierigkeiten hätte, die Vermögenswerte zu finden.

Die Auswirkungen des Gesetzes zweiter Ordnung beschränken sich jedoch nicht auf dicke Katzen, die große Mengen von Vermögenswerten verstecken. Im Ausland lebende gewöhnliche Arbeiterklasse und Mittelklasse-Amerikaner geraten in ein Netz, in dem viel größere Fische gefangen werden sollen: Die Banken weigern sich, amerikanische Lehrer, Geschäftsleute, Ingenieure, Ärzte, Au-Pairs und sogar amerikanische Verkäufer, die im Ausland leben, gegen den Verkauf zu stellen Beobachter sagen, die amerikanischen Exporte.

In der Schweiz lehnen Banken sogar Geschäfte mit Familienangehörigen von Amerikanern ab, die selbst Schweizer sind.

Viele dieser Menschen haben Ehegatten oder Kinder oder beides in diesen fremden Ländern, aber sie haben keinen Zugang zu den üblichen Finanzdienstleistungen, die Amerikaner und die meisten Menschen in den entwickelten europäischen und asiatischen Ländern für selbstverständlich halten, um ihre Familien aufgrund der hohen FATCA-Anforderungen an ausländische Banken zu versorgen. Diese Banken wollen die Einhaltung der FATCA-Vorschriften nicht scheuen und fordern die Amerikaner auf, ihre Konten zu schließen. Amerikaner können keine neuen Girokonten eröffnen, keine Hypotheken oder Geschäftskredite erhalten und keine Kreditkarten- oder Debitkarten von einer ausländischen Bank haben

Im Ausland lebende amerikanische Auswanderer umgehen das Problem, indem sie ihre Staatsbürgerschaft in Scharen aufgeben. Dies ist nicht nur eine Anstrengung der Reichen, die amerikanischen Erbschafts- und Einkommensteuern zu zahlen.Sie sind gezwungen, auf die amerikanische Staatsbürgerschaft zu verzichten, nur um einen Albtraum der Steuereinhaltung zu vermeiden, nicht nur für sich selbst, sondern auch für ihre Ehepartner und alle Finanzinstitute, mit denen sie Geschäfte tätigen.

Diese unbeabsichtigten, aber vorhersehbaren Folgen für die Berichtspflichten von FATCA sind bereits in vollem Gange. Nun tritt eine neue Bestimmung in Kraft: FATCA verlangt, dass ausländische Pensionspläne Informationen über ihre US-amerikanischen Teilnehmer melden. Bei Nichtbeachtung werden 30 Prozent aller in den USA erworbenen Zinsen automatisch einbehalten.

Die Vorschriften schaffen einen Anreiz für ausländische Arbeitgeber, nicht länger in Amerika zu investieren und keine Amerikaner einzustellen oder beides. In einigen Fällen wurde den Amerikanern die Einstellung oder Beförderung bei ausländischen Unternehmen verweigert, weil die Stellenbeschreibung es erfordert, dass sie das Konto des Unternehmens unterschreiben.

Die Einbehaltung verursacht sofort eine Reihe von Compliance-Problemen bei den Dividenden zahlenden Unternehmen und Investmentfonds in den Vereinigten Staaten, die den Abzug von Dividendenprüfungen vornehmen müssen und den Erlös an die IRS weiterleiten müssen.

Ausblick

Der Fix scheint an diesem Punkt nicht auf dem Kongress des Kongresses zu sein. Der Kongress wird sich wahrscheinlich mit Problemen beschäftigen, die sich aus der Beschlagnahme ergeben, und bis zum 1. Oktober entweder ein Budget verabschieden oder eine Resolution verabschieden, um eine drohende Schließung der Regierung zu vermeiden. Inzwischen sind gewöhnliche Amerikaner, die im Ausland leben, keine große Lobby. Zusammengenommen sind sie nicht besonders reich und bilden keinen organisierten Wahlblock. Während sie in ihren Heimatbezirken wählen können, gibt es für die 5-7 Millionen im Ausland lebenden Amerikaner keine wirklichen Kongressabgeordneten, die auf ihre eigenen Interessen achten. Das State Department soll, aber sie sind zu sehr damit beschäftigt, Papierkram für den Verzicht auf die Staatsbürgerschaft zu erledigen, um den Fall gegen FATCA in der Heimat anzutreten.

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UBS-Bild von Andy Roberts