Heute mehr zu zahlen, kann Ihre beste AMT-Strategie sein

Von Geoffrey M. Zimmerman, CFP

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Bei Ihrer Jahresendsteuerplanung stellen Sie möglicherweise fest, dass Sie die alternative Mindeststeuer zahlen müssen, eine alternative Methode zur Berechnung der Einkommensteuer, die parallel zum regulären Steuersystem läuft. Wenn dies der Fall ist, sollten Sie sich darauf konzentrieren, Ihre Einkommenssteuern in den kommenden Jahren zu senken.

Im Allgemeinen tun Sie dies, indem Sie Ihr normales Einkommensniveau erhöhen, das normalerweise mit Ihrem höchsten Bundessteuersatz besteuert wird. Dies kann als eine nicht eingängige Methode erscheinen, um den Steuerstab Ihrer Steuerschuld zu reduzieren. Es ist jedoch sinnvoll, wenn Sie die Funktionsweise des AMT und die mit jedem Steuersystem verbundenen Steuerklassen in Betracht ziehen.

Wie funktioniert der AMT?

Im regulären System, in dem das zu versteuernde Einkommen Ihre Klammer weitgehend bestimmt, beträgt der höchste Steuersatz 39,6%. Im AMT-System beträgt die höchste Rate 28%. Der AMT hat weniger Steuerklassen, ist jedoch komplizierter, da bestimmte Einkommensarten, Befreiungen und Einzelabzüge Ihr steuerpflichtiges Einkommen berücksichtigen. Sie berechnen sowohl Ihr reguläres zu versteuerndes Einkommen (RTI) als auch Ihr alternatives zu versteuerndes Mindesteinkommen (AMTI), um Ihre Steuerschuld in jedem System zu bestimmen, und zahlen dann das höhere der beiden.

Wenn Sie also AMT zahlen müssen, können Sie durch die Erhöhung Ihres gewöhnlichen Einkommens bis zu einer bestimmten Schwelle tatsächlich die niedrigsten der beiden höchsten Sätze nutzen. Es geht nicht darum, weniger Steuern zu zahlen. Stattdessen ist es eine Strategie, das Einkommen zu beschleunigen, um den Steuersatz von 28% im Rahmen des AMT-Systems zu nutzen, anstatt dass das erhöhte Einkommen später einem regulären System von 39,6% ausgesetzt wird.

AMT zu zahlen ist teuer, aber Sie können den Einfluss auf Ihr Einkommen minimieren, wenn Sie in den „Sweet Spot“ fallen. In diesem Bereich liegen die AMT-Einnahmen bei über 494.900 US-Dollar - der Punkt, an dem die AMT-Befreiung für gemeinsam eingereichte Ehepaare ausläuft - und unter dem Punkt, an dem AMT und der gewöhnliche Steuersatz zusammenlaufen.

Aufgrund der Funktionsweise des AMT-Ausschlusses kann Ihr effektiver AMT-Grenzsatz bis zu 35% betragen. Sobald die Ausnahmeregelung vollständig ausläuft, sinkt der AMT-Grenzsatz auf 28% und bleibt dort, bis Ihr Einkommen hoch genug ist, um wieder in das normale Steuersystem zu gelangen, in dem Sie 39,6% zahlen. Wir bezeichnen dieses Fenster mit einem Grenzsteuersatz von 28% als AMT-Sweetspot.

Dieser Sweet Spot hängt von Ihrer finanziellen Situation ab. Wenn Sie sich in diesem Bereich befinden und in den Folgejahren in der obersten gewöhnlichen Steuerklasse stehen möchten, können und sollten Sie nach Möglichkeiten suchen, um Ihr Einkommen zu steigern, und lassen Sie es mit dem höchsten AMT-Satz und nicht mit dem höchsten Bundessteuersatz besteuern.

Einkommen steigern

Die Beschleunigung Ihres Einkommens ist eine Strategie, um die Differenz zwischen der höchsten AMT-Grenzrate von 28% und der höchsten ordentlichen Rate von 39,6% auszunutzen. Es ist die Entscheidung, das Einkommen jetzt zu erhöhen und die Steuer mit 28% statt zukünftig mit 39,6% auf das höhere Einkommen zu zahlen.

Zwei der üblicheren Methoden zur Einkommensbeschleunigung bestehen in der Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen und einer teilweisen Umwandlung traditioneller IRA-Vermögenswerte in eine IRA von Roth.

Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen

Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Incentive-Aktienoptionen dadurch, dass Sie normalerweise die normale Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Zuteilungspreis und dem Preis zahlen, wenn Sie die Option oder das günstige Element ausüben.

Führungskräfte aus Unternehmen können ihre Erträge strategisch steigern, indem sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben und verkaufen, insbesondere solche, die tief im Geld sind - dh der aktuelle Aktienkurs liegt deutlich über dem Ausübungspreis der Option in Ihrem Vertrag - oder denjenigen, die kurz vor dem Verfall stehen eine Kombination aus beiden.

Wenn Sie beispielsweise 1.000 Aktienoptionen mit einem Ausübungspreis von 5 USD haben, die in den nächsten 12 Monaten verfallen und die Aktie derzeit bei 105 USD gehandelt wird, führt die Ausübung dieser Optionen zu einem Ertrag von 100.000 USD. Da die Optionen in den nächsten 12 Monaten verfallen, müssen Sie sie dieses oder nächstes Jahr ausüben. Wenn Sie sich in diesem Jahr in der 28% igen AMT-Spanne befinden, aber erwarten, dass Ihr Einkommen im nächsten Jahr besonders hoch sein wird - und Sie aus dem AMT-Bereich in die obersten 39,6% igen gewöhnlichen Einkommensklasse drängt -, sollten Sie in diesem Jahr die Ausübung Ihrer Optionen in Betracht ziehen.

Roth IRA-Konvertierung

Wenn Sie Geld in eine traditionelle IRA investiert haben, sollten Sie eine teilweise Umwandlung der Vermögenswerte von dieser IRA in eine Roth-IRA durchführen, um Ihr Einkommen zu steigern.

Vermögenswerte in einer traditionellen IRA werden steuerlich abgegrenzt, was bedeutet, dass Gewinne aus Wachstum, Zinsen oder Dividenden auf diesem Konto bei ihrem Eintritt nicht besteuert werden. Auszahlungen werden als ordentliches Einkommen besteuert. Darüber hinaus muss der obligatorische Austritt aus traditionellen IRA spätestens mit dem Alter von 70½ Jahren beginnen. Im Gegensatz dazu sind qualifizierte Ausschüttungen aus einer Roth-IRA steuerfrei und Roth-IRAs unterliegen im Allgemeinen keinen erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs).

Wenn Sie Vermögenswerte von einer traditionellen IRA in eine Roth-IRA umwandeln, gilt dieser Betrag im Jahr der Umwandlung als besteuertes Einkommen. Wenn Sie über einen großen laufenden Einkommensstrom verfügen, von dem Sie erwarten, dass er bis in den Ruhestand gehen wird, z. B. eine Rente, Einkünfte aus Immobilienbesitz oder Vorsorgeguthaben, die große RMDs auslösen, und zu Höchstsätzen besteuert werden, möchten Sie dies vielleicht Führen Sie eine teilweise Umwandlung der traditionellen IRA-Vermögenswerte in eine Roth-IRA in den Jahren durch, in denen Sie sich in der oberen AMT-Rate von 28% befinden, und nicht in der höchsten gewöhnlichen bundesstaatlichen Rate von 39,6%.

Langfristig kann diese Strategie es Ihnen ermöglichen, Vermögenswerte in der Roth IRA steuerfrei für sich selbst, Ihren Ehepartner und / oder Ihre nächste Generation von Begünstigten aufzubauen. Der umgerechnete Betrag unterliegt nicht den Mindestanforderungen für die Verteilung. Wenn Sie besorgt sind über die Möglichkeit einer zukünftigen Erhöhung der Einkommensteuersätze, werden Sie durch die Verlagerung der Vermögenswerte auf eine IRA von Roth die Absicherung des Risikos unterstützen. Wenn Sie in Ihrem Ruhestandsjahr Vermögenswerte in Anspruch nehmen müssen, können Sie dies tun, ohne eine zusätzliche Steuerschuld anzulegen.

Sprechen Sie mit einem Steuerprofi

Beachten Sie, dass mit der Wahl von Donald Trump in Zukunft die Steuerreform auf dem Tisch stehen könnte. Wenn die von Trump vorgeschlagenen Steueränderungen angenommen werden, die eine Senkung des höchsten regulären Steuersatzes und die Beseitigung der AMT erfordern, könnten AMT-Steuerstrategien überflüssig werden. Allerdings ist nur der Kongress befugt, die Steuergesetze zu ändern. Daher muss noch festgelegt werden, wie wahrscheinlich diese Änderungen sind. Sprechen Sie mit einem Steuerfachmann, um die besten Steuerstrategien für Ihre Situation zu besprechen.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, ist Senior Advisor und Chief Compliance Officer bei Mosaische Finanzpartner.