Kreditausfallvorsorge Definition & Beispiel |

Was es ist:

A Kreditausfallvorsorge ist ein Aufwand, der für ausgefallene Kredite reserviert ist oder Kredite. Es ist ein Betrag, der bei Ausfall des Kredits zurückbehalten wird.

So funktioniert es (Beispiel):

Im Allgemeinen führen Banken ihre Geschäfte, indem sie Einlagen aufnehmen und Kredite aus diesen Einlagen aufnehmen. Es ist ein bisschen komplizierter (z. B. Investitionen, Verbriefungen usw.), dies ist jedoch das grundlegende Bankmodell. Die Banken müssen ihre Darlehensforderungen (dh die Tilgungs- und Zinsrückzahlungen von Kreditnehmern) mit der Nachfrage nach Einlagen (dh den Forderungen der Einleger nach ihren Einlagen oder ganz oder teilweise) ausgleichen. In jeder Gruppe von Krediten erwarten die Banken, dass es einige gibt Kredite, die nicht wie erwartet funktionieren. Diese Kredite können bei ihren Rückzahlungen oder bei Nichterfüllung des Darlehens vollständig rückzahlbar sein, was für die Bank einen Verlust für das erwartete Einkommen verursacht.

Daher haben die Banken einen Teil der erwarteten Kreditrückzahlungen aus allen Darlehen in ihrem Portfolio zur Deckung des gesamten oder eines Teils des Verlusts zurückgestellt. Im Falle eines Verlustes kann die Bank, anstatt einen Verlust in ihren Cashflows zu erleiden, den zur Deckung des Verlustes zurückgestellten Betrag verwenden. Da die Bank nicht erwartet, dass alle Kredite verspätet sind, gibt es in der Regel eine ausreichende Reserve für Kreditverluste, um bei Bedarf den vollen Verlust für eine oder eine kleine Anzahl von Krediten zu decken. Die Kreditausfallreserve fungiert als interner Versicherungsfonds.

Zur Festlegung der Höhe der Kreditausfallrückstellung verlangen die Bankenaufsichtsbehörden eine regelmäßige Überprüfung der Bankkreditportfolios, wobei jeder Vermögenswert (dh Kredit) oder jede Gruppe von Vermögenswerten nach Marktbedingungen, Besicherungszustand, und andere Geschäftsrisikofaktoren. Nach Angaben des Bundesverwalters der Nationalbanken belaufen sich die Rückstellungen für Kreditausfälle auf 2% bis 2,5% der ausstehenden Darlehensforderungen, abhängig von der Qualität der Kredite im Portfolio.

Warum es wichtig ist:

Aus Bilanzsicht ist ein Verlust bei einem Kredit immer noch ein Verlust eines Vermögenswerts. Operativ ist aufgrund der Risikovorsorge jedoch der Cashflow verfügbar. Die Risikovorsorge stellt sicher, dass die Banken über ausreichende Mittel verfügen, um ihren Einlegern Dienstleistungen zu erbringen.