"Angemessene Entschädigung" kann für ein kleines Unternehmen klebrig sein

Von Craig Smalley

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Die Strukturierung Ihres Unternehmens als Unternehmen bietet bestimmte Vorteile - insbesondere den Schutz, den Sie erhalten, wenn Sie persönlich für die Schulden des Unternehmens haftbar gemacht werden. Es bringt aber auch steuerliche Komplikationen. Zu den größten gehören Ihre eigenen Einkünfte aus dem Unternehmen. Wenn Sie für Ihr Unternehmen arbeiten, müssen Sie sich in der Regel ein Gehalt zahlen, das der IRS als "angemessene Entschädigung" betrachtet.

Eine angemessene Entschädigung wird in Abhängigkeit davon, ob Sie eine reguläre Gesellschaft oder eine „Subchapter S“ -Gesellschaft bilden, eine bestimmte Art von Gesellschaft, die für kleine Unternehmen bestimmt ist, unterschiedlich betrachtet.

Buchstäblich Hunderte von US-Steuergerichtsverfahren behandeln eine angemessene Entschädigung. Kurz gesagt, ist eine angemessene Entschädigung das, was Sie für die gleiche Arbeit anderswo bezahlt bekommen würden. Wenn Sie beispielsweise ein Webdesigner sind und die Mitarbeiter Ihres Unternehmens in der Regel 64.000 USD pro Jahr erhalten, zahlen Sie sich mindestens 64.000 USD als Entschädigung (vorausgesetzt, das Unternehmen hat ausreichend Geld dafür generiert).

Möglicherweise möchten Sie jedoch Ihre Entschädigung erhöhen, denn je mehr Sie sich selbst bezahlen, desto mehr können Sie in die Altersvorsorge investieren. Zum Beispiel können Sie ein Solo 401 (k) starten und bis zu 54.000 USD pro Jahr investieren, allerdings nur basierend auf Ihrer Vergütung. Nachdem Sie sich angemessen entschädigt haben, können Sie den verbleibenden Gewinn von Ihrem Unternehmen ausschütten. Im Gegensatz zu dem Gehalt, das Sie sich als Mitarbeiter des Unternehmens bezahlt haben, wird diese Ausschüttung an Sie als Aktionär ausgezahlt.

Was ist "angemessen" in einer S-Corporation?

S-Gesellschaften zahlen keine Bundeseinkommensteuer; Stattdessen fließen alle Gewinne und Verluste den Aktionären zu, die sie über ihre persönlichen Steuererklärungen berichten. Dort unterliegt es der Einkommenssteuer, nicht jedoch der Gewerbesteuer. Die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit ist einfach eine Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer der Selbstständigen und beträgt in den meisten Fällen 15,3% des Nettoeinkommens. Wenn Sie ein Unternehmen als Einzelunternehmen betreiben, zahlen Sie für Ihr gesamtes Nettoeinkommen eine Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit. Wenn Sie in einer Partnerschaft sind, zahlen Sie eine Selbststeuer auf alle garantierten Zahlungen an Sie sowie Ihren Anteil am Nettoeinkommen des Unternehmens.

Die Besteuerung als S-Kapitalgesellschaft scheint die Selbstständigkeitssteuer zu beseitigen. Wenn Sie jedoch für Ihre S-Corporation arbeiten, müssen Sie sich eine angemessene Entschädigung zahlen. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise einen Gewinn von 100.000 US-Dollar erzielt, verdienen die Mitarbeiter Ihrer Branche durchschnittlich 64.000 US-Dollar, und Sie zahlen sich nur 20.000 US-Dollar und nehmen den Rest als Gewinnausschüttung. Dann können Sie nicht angemessen kompensieren dich selbst.

Der Effekt in einer C-Corporation

In einem traditionellen Unternehmen, das als C-Unternehmen bekannt ist, unterscheidet sich die angemessene Entschädigung vollständig. C-Unternehmen zahlen für ihre Gewinne die Körperschaftsteuern des Bundes. Wenn Sie als Eigentümer Ausschüttungen von Unternehmensgewinnen vornehmen, zahlen Sie auch auf Ihre persönliche Steuererklärung Steuern. Dies ist die sogenannte Doppelbesteuerung.

Auch wenn eine C-Corporation Steuern zahlt, während eine „S-Corp“ dies nicht tut, gibt es Zeiten, in denen es sinnvoller ist, als C-Corporation zu agieren. Beispielsweise beträgt die höchste persönliche Steuerklasse 39,6%. Wenn Sie sich in der Steuerklasse von 39,6% befinden, können Sie besser als C-Kapitalgesellschaft tätig sein, da die höchste Körperschaftsteuerklasse 35% beträgt.

Weitere Überlegungen

In einer S-Corporation ist es eine schlechte Sache, sich zu wenig zu bezahlen, weil die IRS es als Versuch betrachtet, die Steuern auf die selbständige Erwerbstätigkeit zu entziehen. In einer C-Gesellschaft dagegen bezahlt man sich zu viel im Gehalt kann eine schlechte Sache sein. Das Gehalt ist ein Abzug vom Einkommen des Unternehmens, daher könnte der IRS sagen, dass Sie versuchen, die Körperschaftssteuer zu umgehen, indem Sie sich selbst ein hohes Gehalt zahlen. Wenn Sie sich in derselben Situation wie zuvor befinden, würden Sie sich im Webdesign-Geschäft immer noch ein Gehalt von 64.000 US-Dollar zahlen. Sie können sich entweder den verbleibenden Gewinn einer Ausschüttung auszahlen lassen oder ihn als einbehaltene Gewinne im Geschäft belassen.

Ein potenzielles Problem beim Hinterlassen des Geldes in der Gesellschaft besteht darin, dass es für die C-Unternehmen auch eine „kumulierte Gewinnsteuer“ gibt - eine Strafsteuer, die von Unternehmen auferlegt wird, von denen der IRS glaubt, dass sie Gewinne halten, um zu vermeiden, dass ihre Aktionäre steuerpflichtige Dividenden zahlen. Es ist eine viel intelligentere Steuerplanung, in einer C-Corporation weniger als in einer S-Corporation ein Gehalt zu zahlen. Geld, das Sie mit einem Gehalt von einer C-Corporation erhalten, wird zu einem höheren Satz besteuert als Dividenden von der Corporation, die für die meisten Menschen mit höchstens 15% besteuert werden.

Wie Sie sehen, unterscheidet sich die angemessene Entschädigung, je nachdem, ob Sie als S-Corporation oder als C-Corporation tätig sind. Wenden Sie sich an einen Steuerberater, bevor Sie entscheiden, welche Art von Unternehmen Sie sein sollten.

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